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實(shí)務(wù)
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四、綜合實(shí)務(wù)題 1.A 公司為增值稅一般納稅人，5月購進(jìn)貨物一批，取得增值稅專用發(fā)票，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為2000萬元，當(dāng)月將其中的一部分貨物分別銷售給賓館和個(gè)體零售商，取得含稅銷售收入分別為 1695萬元和 452 萬元。個(gè)體零售商將購進(jìn)的貨物銷售給消費(fèi)者，取得含稅銷售收入 360.5 萬元。試分別計(jì)算^ 公司和個(gè)體零售商當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額
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公司當(dāng)月可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅2000*13%=260
當(dāng)月銷項(xiàng)稅（1695+452）/1.13*13%=247
應(yīng)交增=247-260=-13留抵稅額
個(gè)體戶應(yīng)交360.5/1.03*3%=10.5
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