2019年度,某企業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入800萬(wàn)元,勞務(wù)收入40萬(wàn)元,出租固定資產(chǎn)租金收入5萬(wàn)元。該企業(yè)全年發(fā)生的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本430萬(wàn)元,銷(xiāo)售費(fèi)用80萬(wàn)元,管理費(fèi)用20萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出3萬(wàn)元(其中繳納稅收滯納金1萬(wàn)元),按稅法規(guī)定繳納增值稅90萬(wàn)元,其他稅金7.2萬(wàn)元。按照稅法規(guī)定,在計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí),其他準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額為23萬(wàn)元,已知該企業(yè)適用所得稅稅率為25%。要求:1)計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額,并列出計(jì)算過(guò)程。2)計(jì)算該企業(yè)2019年度應(yīng)納所得稅稅額,并列出計(jì)算過(guò)程
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實(shí)務(wù)
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速問(wèn)速答您好? 計(jì)算過(guò)程如下
1
會(huì)計(jì)利潤(rùn)=800+40+5-430-80-20-10-3-7.2-23=271.8
稅收滯納金調(diào)增1萬(wàn)元
應(yīng)納稅所得額=271.8+1=272.8
2
所得稅稅額=272.8*25%=68.2
2022 11/27 10:18
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