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2.2019年度，某企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入800萬元，勞務(wù)收入40萬元，出租固定資產(chǎn)租金收入12萬元。該企業(yè)全年發(fā)生產(chǎn)品銷售成本430萬元，銷售費(fèi)用80萬元，管理費(fèi)用20萬元，財務(wù)費(fèi)用10萬元，營業(yè)外支出3萬元(其中稅收滯納金1萬元)，按稅法規(guī)定繳納增值稅90萬元，其他稅金10萬元。已知該企業(yè)適用所得稅稅率為25%。要求：計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額及所得稅應(yīng)納稅額。
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首先，根據(jù)上述信息，計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額：800萬+40萬+12萬-430萬-80萬-20萬-10萬-3萬=289萬元。
其次，計算所得稅應(yīng)納稅額：289萬*25%=72.25萬元，其中稅收滯納金1萬元也是應(yīng)納稅額的一部分，最終所得稅應(yīng)納稅額為73.25萬元。
最后，稅收是企業(yè)經(jīng)營的重要組成部分，各項稅收規(guī)定對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生著重要的影響，因此企業(yè)在進(jìn)行稅收計算時要特別注意，確保合規(guī)經(jīng)營。在稅收管理過程中，可以采取今昔對比法、核算成本費(fèi)用法、統(tǒng)計抽樣法、間接推斷法等辦法，有效發(fā)揮財務(wù)分析在稅務(wù)管理中的作用，減少企業(yè)支出成本，提高企業(yè)效益，促進(jìn)企業(yè)的正常發(fā)展。
2023 01/13 17:26
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