某企業(yè)2019年度取得產(chǎn)品銷售收入1000萬元,實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)136萬元,其中: (1) 全 年發(fā)生廣告宣傳費(fèi)共計(jì)45萬元; (2)企業(yè)賬面列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元; (3)本年計(jì) 入損益的國(guó)債利息收入20萬元; (4)通過政府向希望工程捐款12萬元,還直接向遭受 自然災(zāi)害的學(xué)校捐款2萬元; (5)本年還支付稅收滯納金4萬元。 (6)本年計(jì)入損益的 研究開發(fā)費(fèi)20萬元。根據(jù)題意計(jì)算 (1)廣告宣傳費(fèi)的調(diào)整金額為_萬元。 (2)業(yè) 務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整金額為_萬元。 (3)允許稅前扣除的捐款為_萬元。 (4) 對(duì) 會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為_萬元。 (5)本年度應(yīng)納所得稅額為_萬 元.
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實(shí)務(wù)
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(1)廣告宣傳費(fèi)的調(diào)整金額為_萬元?!{(diào)增30萬;
(2)業(yè) 務(wù)招待費(fèi)的調(diào)整金額為_萬元?!{(diào)增5萬
(3)允許稅前扣除的捐款為_萬元?!?2萬
(4) 對(duì) 會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額為_萬元。=(136加30加5減20加2加4減20*75%)=142
(5)本年度應(yīng)納所得稅額為_萬 元.=142*25%=35.5
2022 06/27 14:43
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- 1.(填空題,24.0分)假定某電子產(chǎn)品制造企業(yè)為居民企業(yè),適用所得稅率為25%,2021年的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)取得銷售收入2500萬元;(2)銷售成本1000萬元;(3)發(fā)生銷售費(fèi)用670萬元(其中廣告費(fèi)460萬元),管理費(fèi)用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)14萬元,新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為22萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬元;(4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元);(5)營(yíng)業(yè)外收入70萬元,營(yíng)業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐贈(zèng)款40萬元,支付稅收滯納金8萬元);(6)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額150萬元,拔繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.2萬元,支出職工福利費(fèi)25.8萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)13.6萬要求完成以下問題:(1)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為_1_萬元;(2)廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額_2_萬元;(3)廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的納稅調(diào)整金額為_3_萬元;(4)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額為_4.萬元;(5)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整金額為_5_7萬元;(6)新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用的納稅調(diào)整額為6萬元;(7)捐贈(zèng)支出的扣除限額為7萬元;(8)捐贈(zèng)支出的納稅調(diào)整金額為_8萬元;(9)稅收滯納 133
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