某白酒廠丙企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年1月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)向某酒專賣店銷售糧食白酒20噸,開具普通發(fā)票,取得含稅收入400萬(wàn)元,另收取品牌使用費(fèi)20萬(wàn)元,包裝物租金15萬(wàn)元。(2)提供30萬(wàn)元的原材料委托丙企業(yè)加工散裝藥酒2200公斤,收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含稅加工費(fèi)6萬(wàn)元,丙乙企業(yè)代收代繳消費(fèi)稅,白酒稅率為20%,(單位稅額0.5元/斤)其他酒的稅率為10%(保留小數(shù)點(diǎn)后兩位)請(qǐng)計(jì)算(1)計(jì)算該酒廠向?qū)Yu店銷售白酒應(yīng)納消費(fèi)稅?(2)計(jì)算丙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅?
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實(shí)務(wù)
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速問(wèn)速答)計(jì)算該酒廠向?qū)Yu店銷售白酒應(yīng)納消費(fèi)稅?
435/1.13*0.2+20*2000*0.5/10000=78.99
2022 06/24 13:36
暖暖老師
2022 06/24 13:37
2)計(jì)算丙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅
(30+6+2200*2*0.5/10000)/(1-0.2)*0.2+2200*2*0.5/10000=9.275
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- 某市區(qū)酒廠為增值稅一般納稅人,2020年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)向某商場(chǎng)銷售糧食白酒15噸,開具普通發(fā)票,取得含稅收入300萬(wàn)元,另收取品牌使用費(fèi)25萬(wàn)元、包裝物租金20萬(wàn)元。 (2)提供20萬(wàn)元的原材料委托甲企業(yè)加工散裝藥酒3000公斤,收回時(shí)向甲企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)5萬(wàn)元,增值稅0.42萬(wàn)元,甲企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。 (3)將收回的散裝藥酒取出500公斤作為福利分給職工,同類藥酒的不含稅銷售價(jià)為每公斤300元。 說(shuō)明:藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%,白酒的消費(fèi)稅稅率為20%,加0.5元/500克。計(jì)算本月該酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。 545
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