某市區(qū)酒廠為增值稅一般納稅人,2020年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)向某商場(chǎng)銷(xiāo)售糧食白酒15噸,開(kāi)具普通發(fā)票,取得含稅收入300萬(wàn)元,另收取品牌使用費(fèi)25萬(wàn)元、包裝物租金20萬(wàn)元。 (2)提供20萬(wàn)元的原材料委托甲企業(yè)加工散裝藥酒3000公斤,收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)5萬(wàn)元,增值稅0.42萬(wàn)元,乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。 (3)將收回的散裝藥酒取出500公斤作為福利分給職工,同類(lèi)藥酒的不含稅銷(xiāo)售價(jià)為每公斤300元。 說(shuō)明:藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%,白酒的消費(fèi)稅稅率為20%,加0.5元/500克。 計(jì)算本月該酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅。
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實(shí)務(wù)
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速問(wèn)速答業(yè)務(wù)1應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算是
(300+25+20)/1.13*0.2+15*2000*0.5/10000=62.56
2022 04/19 16:25
暖暖老師
2022 04/19 16:25
業(yè)務(wù)2代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算
(20+5)/(1-0.1)*0.1=2.78
暖暖老師
2022 04/19 16:26
業(yè)務(wù)3應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算300*500*0.1=15000=1.5萬(wàn)
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- 3.某白酒廠(以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人,2020年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)向某煙酒專賣(mài)店銷(xiāo)售糧食白酒20旽,開(kāi)具普通發(fā)票,取得含稅收人200萬(wàn)元。男收取品牌使用費(fèi)50萬(wàn)元、包裝物租金20萬(wàn)元。((2)提供10萬(wàn)元的原材料委托乙企業(yè)加工成散裝藥酒1000千克,收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬(wàn)元。乙企業(yè)己代收代繳消費(fèi)稅。(3)委托加工收回后將其中900千克的散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶,以每瓶不含稅售價(jià)100元通過(guò)非獨(dú)立核算的門(mén)市部銷(xiāo)售;將剩余100千克散裝藥酒作為福利分給職工,同類(lèi)藥酒的不含稅銷(xiāo)售價(jià)為150元/千克。(4)其他有關(guān)資料。藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%:白酒的消費(fèi)稅稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克。要求:請(qǐng)根據(jù)上述資料,計(jì)算甲企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅。 142
- 某白酒生產(chǎn)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人,7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)向某煙酒專賣(mài)店銷(xiāo)售白酒20噸,開(kāi)具普通發(fā)票,取得銷(xiāo)售收入200萬(wàn)元,另收取品牌使用費(fèi)50萬(wàn)元、包裝物租金20萬(wàn)元。 (2) 提供10萬(wàn)元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1 000千克,收回時(shí)向乙企業(yè)支付加工費(fèi)1萬(wàn)元(不含稅),乙企業(yè)沒(méi)有同類(lèi)藥酒出售。 (3)委托加工收回后將其中900千克散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1 800瓶,以每瓶不含稅售價(jià)100元通過(guò)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售完畢,款項(xiàng)已收付。將剩余100千克散裝藥酒作為福利分給職工,同類(lèi)藥酒的不含稅銷(xiāo)售價(jià)為每千克150元。 說(shuō)明:藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%,白酒的消費(fèi)稅稅率為20%,定額稅為0.5元每500克或500毫升。 計(jì)算乙企業(yè)委托加工藥酒代收代繳消費(fèi)稅 227
- 某白酒生產(chǎn)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人,7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)向某煙酒專賣(mài)店銷(xiāo)售白酒20噸,開(kāi)具普通發(fā)票,取得銷(xiāo)售收入200萬(wàn)元,另收取品牌使用費(fèi)50萬(wàn)元、包裝物租金20萬(wàn)元。 (2) 提供10萬(wàn)元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1 000千克,收回時(shí)向乙企業(yè)支付加工費(fèi)1萬(wàn)元(不含稅),乙企業(yè)沒(méi)有同類(lèi)藥酒出售。 (3)委托加工收回后將其中900千克散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1 800瓶,以每瓶不含稅售價(jià)100元通過(guò)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售完畢,款項(xiàng)已收付。將剩余100千克散裝藥酒作為福利分給職工,同類(lèi)藥酒的不含稅銷(xiāo)售價(jià)為每千克150元。 說(shuō)明:藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%,白酒的消費(fèi)稅稅率為20%,定額稅為0.5元每500克或500毫升。 對(duì)第三筆業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 152
- 向某煙酒專賣(mài)店銷(xiāo)售糧食白酒20旽,開(kāi)具普通發(fā)票,取得含稅收人200萬(wàn)元。另收取品牌使用費(fèi)50萬(wàn)元、包裝物租金20萬(wàn)元。((2)提供10萬(wàn)元的原材料委托乙企業(yè)加工成散裝藥酒1000千克,收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬(wàn)元。乙企業(yè)己代收代繳消費(fèi)稅。(3)委托加工收回后將其中900千克的散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶,以每瓶不含稅售價(jià)100元通過(guò)非獨(dú)立核算的門(mén)市部銷(xiāo)售;將剩余100千克散裝藥酒作為福利分給職工,同類(lèi)藥酒的不含稅銷(xiāo)售價(jià)為150元/千克。(4)其他有關(guān)資料。藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%:白酒的消費(fèi)稅稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克。要求:請(qǐng)根據(jù)上述資料,計(jì)算甲企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅。 277
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