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某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一船納稅人。2021年5月,有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營情況如下。(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白灑10噸,取得不含增值稅價款180萬元,另收取品牌使用費30萬元、包裝物租金2萬元。(2)提供10萬元的原材料,委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000干克。收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅加工費1萬元,乙企業(yè)代收代繳消費稅。已知:藥酒適用的消費稅稅率為10%;白酒適用的消費稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克;增值稅稅率為13%:1噸=1000千克。要求:根據(jù)上述資料完成下列計算任務(wù)。(要寫出計算過程,金額使用同樣單位,并保留兩位小數(shù)計算)(1)計算該白酒生產(chǎn)企業(yè)當月向?qū)Yu店銷售白酒應(yīng)繳納消費稅稅額。(2)計算乙企業(yè)代收代繳的消費稅稅額。

84785034| 提問時間:01/08 15:38
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樸老師
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職稱:會計師
(1)該白酒生產(chǎn)企業(yè)當月向?qū)Yu店銷售白酒應(yīng)繳納消費稅稅額計算如下: 不含增值稅銷售額=180+30+2=212萬元 消費稅稅額=(10×1000×2+212)×20%+10×1000×0.5÷10000=44.43萬元 (2)乙企業(yè)代收代繳的消費稅稅額計算如下: 組成計稅價格=(10+1)÷(1-10%)=12萬元 消費稅稅額=12×10%=1.2萬元
01/08 15:39
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