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實(shí)務(wù)
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某市區(qū)酒廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù): (1)向某商場銷售糧食白酒15噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入300萬元，另收取品牌使用費(fèi)25萬元、包裝物租金20萬元。 (2)提供20萬元的原材料委托甲企業(yè)加工散裝藥酒3000公斤，收回時(shí)向甲企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)5萬元，增值稅0.42萬元，甲企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。 (3)將收回的散裝藥酒取出500公斤作為福利分給職工，同類藥酒的不含稅銷售價(jià)為每公斤300元。 說明:藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%，白酒的消費(fèi)稅稅率為20%，加0.5元/500克。計(jì)算本月該酒廠應(yīng)納消費(fèi)稅()萬元。
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2023 11/16 10:34
小筱老師 
2023 11/16 10:37
業(yè)務(wù)1應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算是
（300+25+20）/1.13*0.2+15*2000*0.5/10000=62.56
業(yè)務(wù)2代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算（20+5）/（1-0.1）*0.1=2.78
業(yè)務(wù)3應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算300*500*0.1=15000=1.5萬
84784995 
2023 11/16 10:41
可是他只有一個(gè)問題計(jì)算本月應(yīng)納消費(fèi)稅，是三個(gè)數(shù)值直接加起來嗎62.56+2.78+1.5=66.84，答案是66.84嗎
小筱老師
2023 11/16 11:10
您好同學(xué)，本月應(yīng)納消費(fèi)稅=62.56+1.5-2.78/3000*500=63.60
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