3.某白酒廠(以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人,2020年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20旽,開具普通發(fā)票,取得含稅收人200萬元。男收取品牌使用費(fèi)50萬元、包裝物租金20萬元。((2)提供10萬元的原材料委托乙企業(yè)加工成散裝藥酒1000千克,收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬元。乙企業(yè)己代收代繳消費(fèi)稅。(3)委托加工收回后將其中900千克的散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶,以每瓶不含稅售價(jià)100元通過非獨(dú)立核算的門市部銷售;將剩余100千克散裝藥酒作為福利分給職工,同類藥酒的不含稅銷售價(jià)為150元/千克。(4)其他有關(guān)資料。藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%:白酒的消費(fèi)稅稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克。要求:請(qǐng)根據(jù)上述資料,計(jì)算甲企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅。
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實(shí)務(wù)
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速問速答計(jì)算甲企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅
(200+50+20)/1.13*20%+20*2000*0.5/10000+1800*100*10%+150*100*10%
2022 12/16 13:57
暖暖老師
2022 12/16 13:57
乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅
(10+1)/(1-10%)*10%=1.22
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- 某白酒生產(chǎn)企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人,7月發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)向某煙酒專賣店銷售白酒20噸,開具普通發(fā)票,取得銷售收入200萬元,另收取品牌使用費(fèi)50萬元、包裝物租金20萬元。 (2) 提供10萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1 000千克,收回時(shí)向乙企業(yè)支付加工費(fèi)1萬元(不含稅),乙企業(yè)沒有同類藥酒出售。 (3)委托加工收回后將其中900千克散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1 800瓶,以每瓶不含稅售價(jià)100元通過非獨(dú)立核算門市部銷售完畢,款項(xiàng)已收付。將剩余100千克散裝藥酒作為福利分給職工,同類藥酒的不含稅銷售價(jià)為每千克150元。 說明:藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%,白酒的消費(fèi)稅稅率為20%,定額稅為0.5元每500克或500毫升。 對(duì)第三筆業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 152
- 向某煙酒專賣店銷售糧食白酒20旽,開具普通發(fā)票,取得含稅收人200萬元。另收取品牌使用費(fèi)50萬元、包裝物租金20萬元。((2)提供10萬元的原材料委托乙企業(yè)加工成散裝藥酒1000千克,收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬元。乙企業(yè)己代收代繳消費(fèi)稅。(3)委托加工收回后將其中900千克的散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶,以每瓶不含稅售價(jià)100元通過非獨(dú)立核算的門市部銷售;將剩余100千克散裝藥酒作為福利分給職工,同類藥酒的不含稅銷售價(jià)為150元/千克。(4)其他有關(guān)資料。藥酒的消費(fèi)稅稅率為10%:白酒的消費(fèi)稅稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克。要求:請(qǐng)根據(jù)上述資料,計(jì)算甲企業(yè)本月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅。 277
- (2)提供10萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒1000公斤,收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)1萬元,乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅。 (3)委托加工收回后將其中900公斤散裝藥酒繼續(xù)加工成瓶裝藥酒1800瓶,以每瓶不含稅售價(jià)100元通過非獨(dú)立核算門市部銷售完畢。將剩余100公斤散裝藥酒作為福利分給職工,同類藥酒的不含稅銷售價(jià)為每公斤150元。 第2問已經(jīng)在委托加工環(huán)節(jié)交過消費(fèi)稅了,為什么第3問出售的時(shí)候又要繳稅呀,而且委托加工的用于職工福利視為銷售為什么有不交稅啊 10609
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