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某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年取得不含稅銷售收 入6000萬元,會計利潤1000萬元當(dāng)年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下 所示: (1)計入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額600萬元,撥繳 職工工會經(jīng)費(fèi)25萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)150萬元、發(fā)生 職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元。 (2)銷售費(fèi)用含當(dāng)年發(fā)生的廣告支出1100萬元。 (3)管理費(fèi)用中含當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬元。 (4)營業(yè)外支出中含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐 款100萬元,直接捐贈給扶貧幫扶對象20萬元,行政罰 款10萬元。 要求:計算該企業(yè)2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

84785008| 提問時間：2022 05/17 17:26
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蔣飛老師
金牌答疑老師
職稱：注冊稅務(wù)師,高級會計師考試（83分）,中級會計師
你好！ 業(yè)務(wù)1 工會經(jīng)費(fèi)調(diào)增25-600*2%=13 福利費(fèi)調(diào)增150-600*14%=66 教育經(jīng)費(fèi)30＜600*8%=48不用調(diào)整 業(yè)務(wù)2 廣告費(fèi)調(diào)增1100-6000*15%=200 業(yè)務(wù)3 業(yè)務(wù)招待費(fèi)40*60%=24//6000*0.5%=30 調(diào)增40-24=16 業(yè)務(wù)4 捐贈支出調(diào)增100＜1000*12%=120不用調(diào)整 調(diào)增20+10=30
2022 05/17 17:33
蔣飛老師
2022 05/17 17:35
應(yīng)納稅所得額=1000+13+66+200+16+30=1325 該企業(yè)2019年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅=1325*25%=331.25
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