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某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年取得不含稅銷售收入6000萬元，會計利潤為1590萬元。當(dāng)年發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下所示： （1）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額1000萬元，發(fā)生職工福利費150萬元。 （2）銷售費用含當(dāng)年發(fā)生的廣告支出1050萬元。 （3）管理費用中含當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費25萬元。 （4）支付稅收滯納金2萬元。 要求：（1）計算職工福利費稅前可扣除金額； （2）計算廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費稅前可扣除金額。 （3）計算業(yè)務(wù)招待費稅前可扣除金額； （4）計算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。
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您好 計算過程如下
福利費限額1000*0.14=140 調(diào)增10萬元
廣告費限額=6000*0.15=900 調(diào)增150萬元
業(yè)務(wù)招待費限額1=6000*0.005=30 限額2=25*0.6=15 稅前可扣除金額是15萬元 調(diào)增10萬元
稅收滯納金調(diào)增2萬元
應(yīng)納稅額=（1590+10+150+10+2）*0.25440.5
2021 12/09 11:07
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