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老師，抵消分錄？

還有合并商譽(yù)怎么求

投資成本為什么是8千萬(wàn)，而不是7千萬(wàn)？

回答似乎與題目本身沒(méi)有關(guān)系

編制?2022?年?1?月?1?日?WL?公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的調(diào)整分錄，以及?WL?公司和西頓公司長(zhǎng)期股權(quán)投資和所有者權(quán)益的抵消分錄，并計(jì)算出?2022?年?1?月?1?日企業(yè)的合并商譽(yù)（單位：萬(wàn)元） 首先，WL?公司購(gòu)入西頓公司?80%?股權(quán)的初始投資成本為?7000?萬(wàn)元。 西頓公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為?8000?萬(wàn)元。 計(jì)算合并商譽(yù)： 合并商譽(yù)?=?初始投資成本?-?取得的被投資方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額 取得的被投資方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額?=?8000×80%?=?6400?萬(wàn)元 合并商譽(yù)?=?7000?-?6400?=?600?萬(wàn)元 編制長(zhǎng)期股權(quán)投資的調(diào)整分錄： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資?-?成本?7000 貸：銀行存款?7000 編制長(zhǎng)期股權(quán)投資和所有者權(quán)益的抵消分錄： 借：股本?3000 資本公積?1000 盈余公積?900 未分配利潤(rùn)?3100 商譽(yù)?600 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資?7000 少數(shù)股東權(quán)益（8000×20%）1600 計(jì)算出?2022?年?12?月?31?日西頓公司凈利潤(rùn)的公允價(jià)值，并編制?2022?年?12?月?31?日?WL?公司和西頓公司長(zhǎng)期股權(quán)投資和所有者權(quán)益的抵消分錄，以及?WL?公司和西頓公司投資收益和利潤(rùn)分配的抵消分錄（單位：萬(wàn)元） 2022?年西頓公司實(shí)際凈利潤(rùn)為?1200?萬(wàn)元，計(jì)提盈余公積?200?萬(wàn)元，宣告分配現(xiàn)金股利?500?萬(wàn)元。 （1）計(jì)算?2022?年?12?月?31?日西頓公司凈利潤(rùn)的公允價(jià)值： 西頓公司?2022?年初可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為?8000?萬(wàn)元，加上?2022?年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)?1200?萬(wàn)元，減去分配的現(xiàn)金股利?500?萬(wàn)元，得到?2022?年?12?月?31?日西頓公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為?8000?+?1200?-?500?=?8700?萬(wàn)元。 （2）編制?2022?年?12?月?31?日?WL?公司和西頓公司長(zhǎng)期股權(quán)投資和所有者權(quán)益的抵消分錄： 首先，調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資： WL?公司應(yīng)享有的西頓公司?2022?年凈利潤(rùn)份額?=?1200×80%?=?960?萬(wàn)元 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資?960 貸：投資收益?960 收到現(xiàn)金股利： 借：投資收益（500×80%）400 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資?400 調(diào)整后的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值?=?7000?+?960?-?400?=?7560?萬(wàn)元 然后，編制抵消分錄： 借：股本?3000 資本公積?1000 盈余公積（900?+?200）1100 未分配利潤(rùn)（3100?+?1200?-?200?-?500）3600 商譽(yù)?600 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資?7560 少數(shù)股東權(quán)益（8700×20%）1740 （3）編制?2022?年?12?月?31?日?WL?公司和西頓公司投資收益和利潤(rùn)分配的抵消分錄： 借：投資收益?960 少數(shù)股東損益（1200×20%）240 未分配利潤(rùn)?-?年初?3100 貸：提取盈余公積?200 對(duì)所有者的分配?500 未分配利潤(rùn)?-?年末?3600

兩者商譽(yù)值不同？

上面那個(gè)題商譽(yù)不是六百嗎

合并商譽(yù)是440

編制 2022 年 1 月 1 日長(zhǎng)期股權(quán)投資的調(diào)整分錄不變： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 - 成本 7000 貸：銀行存款 7000 編制長(zhǎng)期股權(quán)投資和所有者權(quán)益的抵消分錄： 借：股本 3000 資本公積 1000 盈余公積 900 未分配利潤(rùn) 3300（8200 - 3000 - 1000 - 900） 商譽(yù) 440 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 7000 少數(shù)股東權(quán)益（8200×20%）1640

老師，能不能重新系統(tǒng)的回答圖片上的問(wèn)題，原有的回答有一些錯(cuò)誤，如合并商譽(yù)

編制 2022 年 1 月 1 日長(zhǎng)期股權(quán)投資的調(diào)整分錄不變： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 - 成本 7000 貸：銀行存款 7000 編制長(zhǎng)期股權(quán)投資和所有者權(quán)益的抵消分錄： 借：股本 3000 資本公積 1000 盈余公積 900 未分配利潤(rùn) 3300（8200 - 3000 - 1000 - 900） 商譽(yù) 440 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 7000 少數(shù)股東權(quán)益（8200×20%）1640 后續(xù) 2022 年 12 月 31 日分錄調(diào)整 （1）計(jì)算 2022 年 12 月 31 日西頓公司凈利潤(rùn)的公允價(jià)值： 西頓公司 2022 年初可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為 8200 萬(wàn)元，加上 2022 年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn) 1200 萬(wàn)元，減去分配的現(xiàn)金股利 500 萬(wàn)元，得到 2022 年 12 月 31 日西頓公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為 8200+ 1200 - 500 = 8900 萬(wàn)元。 （2）編制 2022 年 12 月 31 日 WL 公司和西頓公司長(zhǎng)期股權(quán)投資和所有者權(quán)益的抵消分錄： 首先，調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資： WL 公司應(yīng)享有的西頓公司 2022 年凈利潤(rùn)份額 = 1200×80% = 960 萬(wàn)元 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 960 貸：投資收益 960 收到現(xiàn)金股利： 借：投資收益（500×80%）400 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 400 調(diào)整后的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值 = 7000 + 960 - 400 = 7560 萬(wàn)元 然后，編制抵消分錄： 借：股本 3000 資本公積 1000 盈余公積（900 + 200）1100 未分配利潤(rùn)（3300+ 1200 - 200 - 500）3800 商譽(yù) 440 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 7560 少數(shù)股東權(quán)益（8900×20%）1780 （3）編制 2022 年 12 月 31 日 WL 公司和西頓公司投資收益和利潤(rùn)分配的抵消分錄： 借：投資收益 960 少數(shù)股東損益（1200×20%）240 未分配利潤(rùn) - 年初 3300 貸：提取盈余公積 200 對(duì)所有者的分配 500 未分配利潤(rùn) - 年末 3800

正好在給你寫著這個(gè)題目的分錄

無(wú)形資產(chǎn)的攤銷有考慮嗎

同學(xué)你好 在之前提供的抵消分錄相關(guān)內(nèi)容中，如果沒(méi)有特別提及無(wú)形資產(chǎn)相關(guān)事項(xiàng)（如母子公司之間無(wú)形資產(chǎn)的內(nèi)部交易、無(wú)形資產(chǎn)在合并過(guò)程中的特殊情況等），那么暫時(shí)沒(méi)有考慮無(wú)形資產(chǎn)攤銷對(duì)抵消分錄的影響。

西頓無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值600萬(wàn)元，公允價(jià)值800萬(wàn)元，預(yù)計(jì)尚可使用10年采用直線法進(jìn)行攤銷，不用考慮嗎？

購(gòu)買日的調(diào)整 由于西頓無(wú)形資產(chǎn)賬面價(jià)值 600 萬(wàn)元，公允價(jià)值 800 萬(wàn)元，存在 200 萬(wàn)元的增值。 在購(gòu)買日（2022 年 1 月 1 日），需要對(duì)西頓公司的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值進(jìn)行調(diào)整。 調(diào)整后的西頓公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值 = 8000 + 200（無(wú)形資產(chǎn)增值）= 8200 萬(wàn)元。 合并商譽(yù) = 7000 - 8200×80% = 440 萬(wàn)元（與之前給定的合并商譽(yù)一致）。 編制 2022 年 1 月 1 日的調(diào)整分錄和抵消分錄 （1）首先編制對(duì)無(wú)形資產(chǎn)增值的調(diào)整分錄： 借：無(wú)形資產(chǎn) 200 貸：資本公積 200 （2）然后編制長(zhǎng)期股權(quán)投資和所有者權(quán)益的抵消分錄： 借：股本 3000 資本公積（1000 + 200）1200 盈余公積 900 未分配利潤(rùn) 3100 商譽(yù) 440 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 7000 少數(shù)股東權(quán)益（8200×20%）1640 2022 年 12 月 31 日的調(diào)整 （1）無(wú)形資產(chǎn)增值 200 萬(wàn)元，預(yù)計(jì)使用 10 年，每年攤銷 20 萬(wàn)元（200÷10）。 西頓公司 2022 年因無(wú)形資產(chǎn)增值多攤銷影響凈利潤(rùn)減少 20 萬(wàn)元。 調(diào)整后的西頓公司 2022 年凈利潤(rùn) = 1200 - 20 = 1180 萬(wàn)元。 （2）編制 2022 年 12 月 31 日 WL 公司和西頓公司長(zhǎng)期股權(quán)投資和所有者權(quán)益的抵消分錄： 首先，調(diào)整長(zhǎng)期股權(quán)投資： WL 公司應(yīng)享有的西頓公司 2022 年凈利潤(rùn)份額 = 1180×80% = 944 萬(wàn)元 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 944 貸：投資收益 944 收到現(xiàn)金股利： 借：投資收益（500×80%）400 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 400 調(diào)整后的長(zhǎng)期股權(quán)投資賬面價(jià)值 = 7000+ 944 - 400 = 7544 萬(wàn)元 然后，編制抵消分錄： 借：股本 3000 資本公積 1200 盈余公積（900 + 200 - 20）1080 未分配利潤(rùn)（3100 + 1180 - 200 - 500）3580 商譽(yù) 440 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 7544 少數(shù)股東權(quán)益（8200×20% + (1180 - 20)×20%）1744 （3）編制 2022 年 12 月 31 日 WL 公司和西頓公司投資收益和利潤(rùn)分配的抵消分錄： 借：投資收益 944 少數(shù)股東損益（1180×20%）236 未分配利潤(rùn) - 年初 3100 貸：提取盈余公積 200 對(duì)所有者的分配 500 未分配利潤(rùn) - 年末 3580

盈余公積為什么是900+200-20

2022 年 12 月 31 日西頓公司的盈余公積 = 900（初始）+ 200（2022 年計(jì)提）- 20（無(wú)形資產(chǎn)多攤銷影響）= 1080 萬(wàn)元

未分配利潤(rùn)3100+1180-200-500中200是什么意思

對(duì)于未分配利潤(rùn)的計(jì)算?“3100+1180?-?200?-?500”： 3100?萬(wàn)元是西頓公司?2022?年?1?月?1?日的未分配利潤(rùn)。 1180?萬(wàn)元是西頓公司?2022?年調(diào)整后的凈利潤(rùn)（考慮無(wú)形資產(chǎn)增值攤銷影響后的凈利潤(rùn)）。 500?萬(wàn)元是西頓公司?2022?年宣告分配的現(xiàn)金股利，這部分會(huì)使未分配利潤(rùn)減少。 200?萬(wàn)元是西頓公司?2022?年計(jì)提的盈余公積，計(jì)提盈余公積會(huì)使未分配利潤(rùn)減少。 所以，這里的?200?萬(wàn)元是西頓公司?2022?年計(jì)提的盈余公積。

老師，我想問(wèn)一下同一控制下的企業(yè)合并有合并商譽(yù)嗎

同學(xué)你好 同一控制下的企業(yè)合并一般沒(méi)有合并商譽(yù)。 因?yàn)橥豢刂葡缕髽I(yè)合并是按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財(cái)務(wù)報(bào)表中的賬面價(jià)值的份額來(lái)計(jì)量長(zhǎng)期股權(quán)投資的初始投資成本，合并方支付的對(duì)價(jià)與賬面價(jià)值份額的差額是調(diào)整資本公積等科目，而不是產(chǎn)生商譽(yù)。