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丙制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事飲料生產(chǎn)銷售，其2021年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （1）當年銷售貨物實現(xiàn)銷售收入7000萬元，對應成本為4000萬元。 （2）當年發(fā)生管理費用400萬元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費用200萬元（已獨立核算管理）、業(yè)務招待費50萬元。 （3）當年發(fā)生銷售費用1200萬元，其中含廣告費1000萬元。 （4）當年發(fā)生財務費用200萬元。 （5）取得國債利息收入150萬元。 （6）全年計入成本、費用的實發(fā)合理工資總額500萬元，實際發(fā)生職工福利費100萬元，職工教育經(jīng)費30萬元，撥繳工會經(jīng)費20萬元。 （7）當年發(fā)生營業(yè)外支出共計150萬元。 （8）當年銷售稅金及附加共計320萬元。 [計算結果保留2位小數(shù)] （1）計算判定業(yè)務（2）（3）（5）（6）是否需要納稅調(diào)整及具體金額。 （2）計算該企業(yè)應納稅所得額。 （3）計算該企業(yè)應納稅額
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業(yè)務2研發(fā)支出加計扣除100%納稅調(diào)減200
業(yè)務招待費扣除限額50*60%=30
7000*0.005=35納稅調(diào)增50-30=20
2022 10/21 09:02
暖暖老師 
2022 10/21 09:02
業(yè)務3廣告費扣除限額7000*0.15=1050全部可以扣除
暖暖老師
2022 10/21 09:02
業(yè)務5國債利息免稅，納稅調(diào)減150
暖暖老師
2022 10/21 09:03
業(yè)務6福利費扣除限額500*0.14=70納稅調(diào)增100-70=30
教育費扣除500*0.08=40全部扣除
工會經(jīng)費扣除500*0.02=10納稅調(diào)增20-10=10
暖暖老師
2022 10/21 09:04
2.會計利潤的計算是
7000-4000-400-1200-200+150-150-320=880
應納稅所得額的計算是
880-200+20-150+30+10=590
暖暖老師
2022 10/21 09:05
3）計算該企業(yè)應納稅額590*0.25=147.5
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