免費(fèi)問答

某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人,其2019年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下 (1)當(dāng)年銷售貨物實(shí)現(xiàn)銷售收入8000萬元,對(duì)應(yīng)的成本為5100萬元。 (2)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用800萬元,其中含新產(chǎn)品研究開發(fā) 費(fèi)用400萬元(已獨(dú)立核算管理)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元。 (3)當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用1800萬元,其中含廣告費(fèi)1500萬 (4)當(dāng)年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元。 (5)取得國債利息收入150萬元,企業(yè)債券利息收人180萬元 (6)全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬元(含殘疾職工工資50萬元),實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)33萬元,撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬 (7)發(fā)生營業(yè)外支出共計(jì)130萬元,其中違約金5萬元,稅收滯納金7萬元,補(bǔ)繳高管個(gè)人所得稅15萬元。 (8)當(dāng)年稅金及附加科目共列支200萬 要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算該企業(yè)2021年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。