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27.2021年度，某企業(yè)產(chǎn)品銷售收入1000萬元，出租包裝物收入50萬元。該企業(yè)全年發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本700萬元，包裝物成本30萬元，銷售費(fèi)用180萬元(其中廣告費(fèi)160萬元)，管理費(fèi)用20萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)12萬元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬元，營(yíng)業(yè)外支出15萬元(其中繳納納稅收滯納金2萬元，非公益性捐贈(zèng)10萬元)，按稅法規(guī)定應(yīng)納增值稅120萬元，其他各項(xiàng)稅金15萬元。已知該企業(yè)適用所得稅稅率為25 %。(10分) 要求 計(jì)算該企業(yè)2021年度應(yīng)納所得稅額，并列出計(jì)算過程。

84785020| 提問時(shí)間：2022 04/14 11:50
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小默老師
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職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
會(huì)計(jì)利潤(rùn)=1000+50-700-30-180-20-10-15-15=80 廣告費(fèi)扣除限額=1050*0.15=157.5，調(diào)增160-157.5=2.5 招待費(fèi)扣除限額1=12*0.6=7.2 招待費(fèi)扣除限額2=1050*0.005=5.25 調(diào)增=12-5.25=6.75
2022 04/14 15:35
小默老師
2022 04/14 15:37
所以計(jì)算應(yīng)納稅額=(80+2.5+6.75+2+10)*0.25=25.3125
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