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老師，請問為什么“年初遞延所得稅資產(chǎn)余額100萬元，遞延所得稅負(fù)債余額50萬元”，這兩個數(shù)據(jù)沒有運(yùn)用到呢？不是對當(dāng)年的所得稅費(fèi)用有影響嗎？當(dāng)年計提存貨跌價準(zhǔn)備50萬元，不是形成可抵扣暫時性差異？（遞延所得稅資產(chǎn)=50×25%=12.5，這個12.5是不是屬于期末應(yīng)有遞延所得稅資產(chǎn)余額？） 當(dāng)期所得稅＝（800+50（計提存貨跌價準(zhǔn)備調(diào)增））×25%=212.5 就是一直弄不懂遞延所得稅這里問題（為什么沒有用到“年初遞延所得稅資產(chǎn)余額100萬和遞延所得稅負(fù)債50萬”）
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您好，因為這個是當(dāng)年計提的存貨跌價準(zhǔn)備，形成的就是本期的遞延所得稅資產(chǎn)，
如果是存貨跌價準(zhǔn)備的期末應(yīng)有余額對應(yīng)的是期末遞延所得稅資產(chǎn)，需要減去期初的遞延所得稅資產(chǎn)
2021 12/22 16:00
84784991 
2021 12/22 16:03
老師，麻煩寫一下這道題詳細(xì)解題過程。謝謝
朱小慧老師 
2021 12/22 16:04
當(dāng)期的所得稅（800+50）*0.25=212.5
遞延所得稅資產(chǎn)=50*0.25=12.5
所以所得稅費(fèi)用=212.5-12.5=200
84784991
2021 12/22 16:07
老師，為什么沒有用到“年初遞延所得稅資產(chǎn)余額100萬，遞延所得稅負(fù)債余額50萬元”，這組數(shù)據(jù)？不是對當(dāng)年所得稅費(fèi)用有影響嗎？
朱小慧老師
2021 12/22 16:23
因為 存貨跌價準(zhǔn)備是本期計提的金額 那對應(yīng)的就是形成的本期的遞延所得稅資產(chǎn) 不是遞延所得稅資產(chǎn)的期末應(yīng)有余額 所以不需要減去期初遞延所得稅資產(chǎn)
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