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A公司年初遞延所得稅資產余額為100萬元，遞延所得稅負債余額為50萬元。當年其他債權投資公允價值上升200萬元，當年計提存貨跌價準備50萬元。該公司當年利潤總額為800萬元，除上述業(yè)務外無其他納稅調整事項。不考慮其他因素，該公司適用的所得稅稅率為25%，則當年的所得稅費用為（ ）萬元 請問老師，這題解析里的遞延所得稅資產為什么沒考慮期初余額，直接按50×25%確認的？
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如果沒有發(fā)生前期遞延所得稅資產轉回事項的，不需要考慮遞延所得稅資產期初余額，僅考慮當期發(fā)生的事項就可以
2020 07/24 16:11
84784948 
2020 07/24 16:24
如果題目給的遞延所得稅期初余額把具體產生事項的余額都分別列出來了，我確認遞延所得稅時就要考慮期初余額了？
王老師1 
2020 07/24 16:27
比如期初遞延所得稅資產是預計負債造成的，而去年計提的預計負債本年實際發(fā)生了多少，這樣的話，期初遞延所得稅資產就是要考慮的，因為今年來看遞延所得稅資產已經(jīng)不是期初那個余額了
84784948
2020 07/24 16:31
就是說事項能對應上就考慮期初，像這題期初沒有說具體事項就都不用考慮期初是嗎？
王老師1
2020 07/24 16:34
是的，沒有事項說明，就表示期初遞延所得稅資產余額無變化
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