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老師在所得稅這一章計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí),如果期初有遞延資產(chǎn)余額12.5,然后當(dāng)年的稅率25%和未來的稅率15%不一樣的時(shí)候,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)期初遞延所得稅資產(chǎn)的余額是要減去還是加上?。?/p>

84784964| 提問時(shí)間:2021 07/23 15:49
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計(jì)師
這個(gè)加上就可以了
2021 07/23 16:00
84784964
2021 07/23 17:08
那如果是期初所得稅資產(chǎn)余額12.5,是由于未彌補(bǔ)虧損確認(rèn)的,就算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)也是要加上嗎?
樸老師
2021 07/23 17:16
資產(chǎn)增加時(shí),所得稅減少,資產(chǎn)減少時(shí),所得稅增加,負(fù)債減少時(shí),所得稅減少,負(fù)債增加時(shí),所得稅增加。
84784964
2021 07/23 17:40
還是不明白
84784964
2021 07/23 17:43
起初所得稅資產(chǎn)余額12.5是因?yàn)槲磸浹a(bǔ)虧損12.5,那么當(dāng)年盈利了,在計(jì)算當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額時(shí),調(diào)整應(yīng)納稅所得額,是加上本期可抵扣減去本期應(yīng)納,然后這個(gè)期初的怎么辦?
樸老師
2021 07/23 17:48
虧損的是減去的 盈利要先彌補(bǔ)虧損
84784964
2021 07/23 17:59
哦哦,投資性房地產(chǎn)在轉(zhuǎn)為公允模式的時(shí)候的差額會影響所得稅費(fèi)用嗎?
樸老師
2021 07/23 18:01
嗯 有差額這個(gè)會影響的
84784964
2021 07/24 15:12
老師,那遞延所得稅資產(chǎn)期初借方余額還有遞延所得稅貸方期初余額,這兩個(gè)余額在當(dāng)年計(jì)算應(yīng)納稅所得額和所得稅費(fèi)用的時(shí)候有什么關(guān)系嗎?
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