1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4800,增值稅1040萬元,銷售稅金及附加160萬元。 2、其他業(yè)務(wù)收入100萬元,其他業(yè)務(wù)成本70萬元。 3、銷售費(fèi)用800萬元,其中廣告費(fèi)用700萬元。 4、管理費(fèi)用400萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)120萬元,研究新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用200萬元。 5、財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元,其中含向非金融機(jī)構(gòu)借款利息50萬元,年利息10%(同期銀行貸款利率6%) 6、營(yíng)業(yè)外支出80萬元,其中有行政罰款支出15萬元 7、投資收益全部為國(guó)債利息收入4萬元 計(jì)算該企業(yè)的納稅調(diào)整項(xiàng)目金額,以及應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅額
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速問速答一、利潤(rùn)總額是:8000-4800-160+100-70-800-400-200-80+4=1594萬元。
由于涉及到調(diào)整事項(xiàng),較多,你再回復(fù)一下再處理。
2021 12/03 14:11
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- 北方公司2021年度主要業(yè)務(wù)資料如下(企業(yè)所得稅適用稅率為25%): (1)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800萬元, 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本600萬元,稅金及附加8萬元。 (2)銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)1 60萬元,管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出6萬元。財(cái)務(wù)費(fèi)用中有2.1萬元是支付向其他企業(yè)拆借周轉(zhuǎn)資金的利息,該項(xiàng)借款總額10萬元資金,借期一年,本年底到期,金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為10%。 (3)投資收益0.6萬元,是國(guó)使利息收入。 (4) 營(yíng)業(yè)外收入20萬元。 (6)營(yíng)業(yè)外支出22萬元(合稅收罰款支出0.4萬元)、 要求: (1)計(jì)算甲公司2021年度利潤(rùn)總額: (2)還項(xiàng)計(jì)算甲公司企業(yè)所得納稅調(diào)整金額: (3)計(jì)算甲公司企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 1007
- 某生產(chǎn)企業(yè)2021年發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)銷售產(chǎn)品收入2000萬元;(2)取得國(guó)債利息收入2萬元;(3)全年銷售成本1000萬元;銷售稅金及附加100萬元(不含增值稅);(4)全年銷售費(fèi)用500萬元,含廣告費(fèi)400萬元;全年管理費(fèi)用200萬元,含招待費(fèi)80萬元;全年財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元;(⑦全年?duì)I業(yè)外支出40萬元,包括通過政府部門對(duì)災(zāi)區(qū)捐款20萬元,非廣告性贊助支出10萬元,繳納滯納金2萬元。要求計(jì)算:(1)該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額;(3分)(2)該企業(yè)對(duì)收入的納稅調(diào)整額;(1分)(3)該企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額;(3分)(4)該企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的納稅調(diào)整額:(3分)(5)該企業(yè)對(duì)營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額:(3分)(6)該企業(yè)2021年的應(yīng)納稅所得額;(1分)(⑦)該企業(yè)2021年應(yīng)納所得稅額。(1分) 362
- 2.某市家用電器生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,注冊(cè)資 本3000萬元。2021年度發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下: (1)銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額8000萬元,債券利息 收入240萬元(其中國(guó)債利息收入30萬元);應(yīng)扣除的銷售成本5100萬元,繳納增值稅600萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加60萬元。(2)發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬元,其中廣告費(fèi)用800萬元。發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元,其中支付向管理企業(yè)借款2000萬元,一年的利息160萬元(同期銀行貸款利率為6%);發(fā)生管理費(fèi)用1100萬元,其中用于新產(chǎn)品、新工藝研制而實(shí)際支出的研究開發(fā)費(fèi)用200萬元。(3)2019年度、2020年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的虧損分別 為70萬元和40萬元。要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng)。 計(jì)算:1.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的銷售費(fèi)用。2.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用。3.計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用。 280
- 甲公司為一般納稅人工業(yè)企業(yè),2018年相關(guān)資料如下: ?(1)取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬元,其中利用《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源為主要原料,生產(chǎn)符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的非限制產(chǎn)品的銷售收入2200萬元。 ?(2)產(chǎn)品銷售成本1400萬元。 ?(3)增值稅510萬元,營(yíng)業(yè)稅金及附加51萬元。 ?(4)管理費(fèi)用600萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元,新技術(shù)的研發(fā)費(fèi)用50萬元。 ?(5)銷售費(fèi)用700萬元,其中廣告費(fèi)580萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元。 ?(6)財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元,其中向另一商業(yè)企業(yè)借款1000萬元,期限半年,支付利息50萬元,銀行同期同類貸款年利率6%。 ?(7)投資收益30萬元,其中購買國(guó)債利息收入10萬元。 ?(8)營(yíng)業(yè)外收入28萬元,其中合同違約金收入3萬元,確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)5萬元。 ?(9)營(yíng)業(yè)外支出42萬元,其中通過希望工程基金會(huì)捐款10萬元。 問:求應(yīng)納稅所得額 167
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