問(wèn)題已解決

甲公司為一般納稅人工業(yè)企業(yè)，2018年相關(guān)資料如下： ?（1）取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000萬(wàn)元，其中利用《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源為主要原料，生產(chǎn)符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)的非限制產(chǎn)品的銷售收入2200萬(wàn)元。 ?（2）產(chǎn)品銷售成本1400萬(wàn)元。 ?（3）增值稅510萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加51萬(wàn)元。 ?（4）管理費(fèi)用600萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，新技術(shù)的研發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)元。 ?（5）銷售費(fèi)用700萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)580萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元。 ?（6）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，其中向另一商業(yè)企業(yè)借款1000萬(wàn)元，期限半年，支付利息50萬(wàn)元，銀行同期同類貸款年利率6%。 ?（7）投資收益30萬(wàn)元，其中購(gòu)買國(guó)債利息收入10萬(wàn)元。 ?（8）營(yíng)業(yè)外收入28萬(wàn)元，其中合同違約金收入3萬(wàn)元，確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)5萬(wàn)元。 ?（9）營(yíng)業(yè)外支出42萬(wàn)元，其中通過(guò)希望工程基金會(huì)捐款10萬(wàn)元。 問(wèn)：求應(yīng)納稅所得額

84785032| 提問(wèn)時(shí)間：2021 10/21 13:40
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暖暖老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
你好需要計(jì)算做好了發(fā)給你
2021 10/21 13:50
暖暖老師
2021 10/21 13:59
會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算過(guò)程是 3000+2200-1400-51-600-700-100+30+28-42=2365
暖暖老師
2021 10/21 14:00
符合條件的新能源收入減按90%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，調(diào)減2200*10%=220
暖暖老師
2021 10/21 14:01
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額80*60%=48 5200*0.005=26納稅調(diào)增80-26=54
暖暖老師
2021 10/21 14:01
新技術(shù)研發(fā)納稅調(diào)減50*75%=37.5
暖暖老師
2021 10/21 14:01
財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)增50-100*6%*6/12=20
暖暖老師
2021 10/21 14:02
國(guó)債利息免稅，納稅調(diào)減10
暖暖老師
2021 10/21 14:02
公益性捐贈(zèng)扣除限額2365*0.12=283.8全額扣除
暖暖老師
2021 10/21 14:03
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是 2365-220+54-37.5+20-10=2171.5
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