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蘇州輝達(dá)電子有限公司是經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的高新技術(shù)企業(yè)，2021年度會(huì)計(jì)報(bào)表顯示該公司生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （1）銷售收入5500萬萬元。（2）銷售成本4000萬銷售稅金及附加100萬元。（3）銷售費(fèi)用800萬萬元。（4）管理費(fèi)用600萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元、研究新產(chǎn)品費(fèi)用50萬元。（5）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，其中含向非金融機(jī)構(gòu)借款500萬元的利息支出，年息10％（金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款最高利率6％）。（6）營業(yè)外支出50萬元，其中含向供貨商支付違約金10萬元，向稅務(wù)局支付罰款2萬元，通過國家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)10萬元。（7）投資收益27.5萬元，其中從外地聯(lián)營企業(yè)分回稅后利潤25.5萬元（聯(lián)營企業(yè)適用稅率15％），國債利息收入2萬元。【要求】根據(jù)上述資料，依據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，計(jì)算該公司2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅
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會(huì)計(jì)利潤的計(jì)算過程是
5500-4000-100-800-600-100-50+27.5=-122.53
2021 12/13 09:21
暖暖老師 
2021 12/13 09:22
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額100*60%=60
5500*00.005=27.5納稅調(diào)增100-27.5=72.5
暖暖老師
2021 12/13 09:22
新產(chǎn)品研發(fā)加計(jì)扣除75%納稅調(diào)減37.5
暖暖老師
2021 12/13 09:23
財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)增500*【10%_6%】=20
暖暖老師
2021 12/13 09:23
營業(yè)外支出納稅調(diào)增2+10=12
暖暖老師
2021 12/13 09:23
國債利息免稅，納稅調(diào)減2
暖暖老師
2021 12/13 09:24
居民企業(yè)投資收益免稅，納稅調(diào)減25.5
暖暖老師
2021 12/13 09:25
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是
-122.53+72.5-37.5+20+12-27.5=-83.03
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