問(wèn)題已解決

某生產(chǎn)企業(yè)2021年發(fā)生下列業(yè)務(wù)：(1)銷(xiāo)售產(chǎn)品收入2000萬(wàn)元;(2)取得國(guó)債利息收入2萬(wàn)元；（3)全年銷(xiāo)售成本1000萬(wàn)元;銷(xiāo)售稅金及附加100萬(wàn)元(不含增值稅);（4)全年銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元,含廣告費(fèi)400萬(wàn)元;全年管理費(fèi)用200萬(wàn)元，含招待費(fèi)80萬(wàn)元;全年財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元;(⑦全年?duì)I業(yè)外支出40萬(wàn)元,包括通過(guò)政府部門(mén)對(duì)災(zāi)區(qū)捐款20萬(wàn)元,非廣告性贊助支出10萬(wàn)元,繳納滯納金2萬(wàn)元。要求計(jì)算：(1)該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額;(3分）（2)該企業(yè)對(duì)收入的納稅調(diào)整額;(1分）(3)該企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額;（3分）(4)該企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的納稅調(diào)整額：（3分）(5)該企業(yè)對(duì)營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額：（3分）(6)該企業(yè)2021年的應(yīng)納稅所得額;(1分）(⑦)該企業(yè)2021年應(yīng)納所得稅額。（1分）

84784967| 提問(wèn)時(shí)間：2022 06/17 16:38
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冉老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤(pán)賬務(wù)核算及分析
? (1)1月從學(xué)校獲得的收入應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=（12000-1000-1000-2000-1000-5000）*3%=200 ?(2)2月租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（3000-800-800）*20%=280 ?(3)3月股票分紅收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅一年以上免稅 (4)4月稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=（2500-800）*（1-30%）*20%=238 (5)5月答辯費(fèi)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅=5000*（1-20%）*20%=800
2022 06/17 17:02
84784967
2022 06/17 17:06
老師不是這道題
冉老師
2022 06/17 17:08
不好意思，發(fā)錯(cuò)學(xué)員了，老師現(xiàn)在寫(xiě)給你
冉老師
2022 06/17 17:13
(1)該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額=2000+2-1000-100-500-200-50-40=112 （2)該企業(yè)對(duì)收入的納稅調(diào)整額=2 (3)營(yíng)業(yè)收入2000，限額=2000*0.15=300 該企業(yè)對(duì)廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額=400-300=100 (4)限額2000*0.005=10,80*0.6=48 該企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的納稅調(diào)整額=80-10=70 (5)捐贈(zèng)限額=112*0.12=13.44 該企業(yè)對(duì)營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額=20-13.44+10+2=18.56 (6)該企業(yè)2021年的應(yīng)納稅所得額=112-2+100+70+18.56=298.56 (⑦)該企業(yè)2021年應(yīng)納所得稅額=298.56*25%=74.64
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