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某自營(yíng)出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅稅率為10%。2019年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為：購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額26萬元。當(dāng)月耗用進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。 要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的免抵稅額和留抵稅額。
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1、當(dāng)期應(yīng)納稅額=13-【26-100*（13%-10%）】-6=-16萬
2、出口貨物“免、抵、退”稅額=200*10%=20萬
因第1步計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅額（取絕對(duì)值）小于第2步計(jì)算當(dāng)期免抵退稅額，所以，應(yīng)退稅額=16萬元
3、當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額=20-16=4萬元
4、當(dāng)期留底稅額=0
2021 11/01 16:19
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