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某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，出口貨物的適用稅率為13%，退稅稅率為10%。2020年7月有關經(jīng)營業(yè)務為：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款400萬元，外購貨物準予抵扣的進項稅額52萬元通過認證。上期末留抵稅款5萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月出口貨物的銷售額折合人民幣200萬元。 要求：計算該企業(yè)當期的免、抵、退稅額。
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當期免、抵、退稅不能免征和抵扣稅額=200×（13%-10%）=6（萬元）
2021 06/18 09:40
暖暖老師 
2021 06/18 09:41
當期應納稅額=100×13%-（400×13%-6）-5=--38（萬元）
暖暖老師
2021 06/18 09:42
出口貨物“免、抵、退”稅額=200×13%=26（萬元）
暖暖老師
2021 06/18 09:42
因為當期期末的留抵稅額>當期免、抵、退稅額，當期應退稅額=當期免、抵、退稅額。
所以當期的應退稅額26萬元。
暖暖老師
2021 06/18 09:42
當期免、抵稅額=當期免、抵、退稅額-當期應退稅額
該企業(yè)當期免、抵稅額=26-26=0
暖暖老師
2021 06/18 09:43
該生產(chǎn)企業(yè)7月份留抵下期抵扣的稅額=38-26=12（萬元）。
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