問(wèn)題已解決

某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,出口貨物的征稅稅率為17%,退稅稅率為13%。2013年4月的有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為:購(gòu)進(jìn)原材料一批,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為600萬(wàn)元,外購(gòu)的貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額68萬(wàn)元通過(guò)認(rèn)證。上月末留抵稅款10萬(wàn)元,本月內(nèi)銷(xiāo)貨物不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元,收款468萬(wàn)元存入銀行,本月出口貨物的銷(xiāo)售額折合人民幣350萬(wàn)元。試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的免、抵、退“稅額。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 04/20 11:14
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職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
1、免--出口貨物是免稅的，銷(xiāo)項(xiàng)稅額為零 2、本月可抵扣進(jìn)項(xiàng)金額=680000+100000=780000元 3、抵--先抵扣內(nèi)銷(xiāo)，再退稅 內(nèi)銷(xiāo)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=4000000*17%=680000 4、抵扣內(nèi)銷(xiāo)后剩余進(jìn)項(xiàng)100000，出口可退稅金額=350*13%=45.5>10,所以可以退稅10萬(wàn)元
2022 04/20 16:29
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