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某某進(jìn)出口有限公司是自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅稅率為12%。 02月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為： 1、購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為40,000,000.00元。 2、上期期末留抵稅款為500,000.00元。 3、本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額為21,000,000.00元，收款23,730,000.00元存入銀行。 4、本月出口貨物的銷售額折合人民幣30,000,000.00元（不含稅）。 求：1 當(dāng)期不得免抵稅額 2 當(dāng)期應(yīng)納稅額 3 當(dāng)期免抵退稅額 4 當(dāng)期退稅額 5 當(dāng)期抵免稅額 6 當(dāng)期留抵稅
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1、當(dāng)期不得免抵稅額=3000*（13%-12%）=30萬
2、當(dāng)期應(yīng)納稅額=2100*13%-（4000*13%-30）-50=-267萬
3、當(dāng)期免抵退稅額=3000*12%=360萬
4、因2的絕對值小于3，當(dāng)期退稅額=267萬
5、當(dāng)期抵免稅額=360-267=93萬
6、當(dāng)期留抵稅=0
2021 10/22 18:51
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