某增值稅一般納稅人2015年9月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù): 1) 購進原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明價款700萬元,適用17%稅率,原材料已驗收入庫。 2)支付入庫材料的運輸費用2萬元(不含稅),已取得運輸部門開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。 3)銷售產(chǎn)品,開具的增值稅專用發(fā)票注明價款800萬元,適用17%稅率。 4)企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品換取兩輛小汽車自用。對外開具增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元,適用17%稅率,收到汽車生產(chǎn)企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票注明單價15萬元,適用17%稅率。該自產(chǎn)產(chǎn)品成本20萬元。小汽車已作為固定資產(chǎn)入賬。 5)購進商品一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元,適用17%稅率。該批商品不含稅市場價15萬元。 6)前筆業(yè)務(wù)購進商品已經(jīng)全部作為禮品送給客戶。 要求:作出相應(yīng)賬務(wù)處理。
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速問速答1借材料采購700
應(yīng)交稅費進項稅額119
貸銀行存款819
2020 04/21 11:40
暖暖老師
2020 04/21 11:40
2借材料采購2
應(yīng)交稅費進項稅額 0.22
貸銀行存款2.22
暖暖老師
2020 04/21 11:41
借原材料702
貸材料采購702
暖暖老師
2020 04/21 11:41
3借應(yīng)收賬款936
貸主營業(yè)務(wù)收入800
應(yīng)交稅費銷項稅額136
暖暖老師
2020 04/21 11:42
4借固定資產(chǎn)30
應(yīng)交稅費進項稅額5.1
貸主營業(yè)務(wù)收入30
應(yīng)交稅費銷項稅額5.1
84784983
2020 04/21 11:42
材料驗收入庫不應(yīng)該計入原材料嗎
暖暖老師
2020 04/21 11:42
借主營業(yè)務(wù)成本20
貸庫存商品20
暖暖老師
2020 04/21 11:43
5借原材料10
應(yīng)交稅費進項稅額1.7
貸銀行存款11.7
暖暖老師
2020 04/21 11:43
6借銷售費用11.7
貸原材料10
應(yīng)交稅費銷項稅額1.7
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- 某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,退稅率為13%。2010年11月和12 月的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下: (1)11 月份:外購原材料、燃料取得通過認證的增值稅專用發(fā)票,注明支付價款 800 萬元、增值稅額 136 萬元;外購動力取得通過認證的增值稅專用發(fā)票,注明支付價款 100 萬元、增值稅額 17萬元,其中20%用于企業(yè)基建工程;以外購的原材料 100 萬元委托某公司加工貨物,支付加工費取得通過認證的增值稅專用發(fā)票,注明價款50 萬元、增值稅額 8.5 萬元,支付加工貨物的運輸費用10萬元并取得運輸公司開具的運輸專用發(fā)票。內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額200 萬元,支付銷售貨物運輸費用20 萬元并取得運輸公司開具的運輸專用發(fā)票;當月出口銷售貨物取得銷售額500 萬元。采用“免、抵、退”法計算企業(yè)2008 年 11 月份應(yīng)納(或應(yīng)退)的增值稅。 120
- 某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年8月購銷業(yè)務(wù)如下: (1)購進生產(chǎn)原料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為20萬元,稅款為2.6萬元 (2)購進鋼材2噸,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為5萬元,稅款為0.65萬元 (3)直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批,取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明價款為2萬元,運費0.1萬 元,取得增值稅專用發(fā)票 (4)銷售產(chǎn)品一批,向買方開具的專用發(fā)票注明銷售額40萬元 起初留抵進項稅額0.5萬元,已知增值稅稅率為13%,運費稅率9%,農(nóng)產(chǎn)品扣除率9% 要求:計算該企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅? ? 57
- 3、某汽車廠(增值稅一般納稅人),本月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù): (1)購進原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票上注明材料價款500萬元;另支付運輸費,取得增值稅專用發(fā)票上注明運費3萬元。 (2)本月購入一臺生產(chǎn)用機器設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票上注明價款1200萬元;另支付運輸費,取得增值稅專用發(fā)票上注明運費5萬元。(3)銷售自產(chǎn)小汽車120輛,不含增值稅價格15萬元/輛,已開具增值稅專用發(fā)票。另向購買方收取包裝費33.9萬元。 (4)銷售自產(chǎn)汽車輪胎一-批, 取得含增值稅銷售額79.1萬元。 已知:月初該汽車廠增值稅留抵稅額8萬元;小汽車適用的消費稅稅率為5%,增值稅稅率13%。 要求:計算該汽車廠本月應(yīng)納消費稅稅額和應(yīng)納增值稅稅額。 3126
- 某企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。2020年9月發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:(1)5日,購人原材料-批并驗收入庫,取得增值稅專用發(fā)票并通過認證,增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元,增值稅稅額為13萬元;另支付材料運輸費,取得增值稅專用發(fā)票并通過認證,增值稅專用發(fā)票上注明的運輸費為2萬元,增值稅稅額為0.18萬元。(2)13日,上月購進的一-批庫存原材料因管理不善造成霉爛變質(zhì),全部毀損無法使用。該批材料的實際成本為10萬元(之前未計提存貨跌價準備),相關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1.3萬元(取得時已通過稅務(wù)機關(guān)認證并在當月已抵扣)。(3)21日,銷售應(yīng)交消費稅產(chǎn)品一批,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為250萬元,增值稅稅額為32.5萬元。該產(chǎn)品適用的消費稅稅率為30%。 3755
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