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問題已解決
19年12月份暫估的成本128000，1月份收到的發(fā)票是13790，而且是3個(gè)點(diǎn)的專票，這個(gè)暫估該怎么沖，分錄怎么寫
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許老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,經(jīng)濟(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師,資產(chǎn)評(píng)估師
借：原材料/庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi) （合計(jì)13790元） 貸：原材料/庫存商品-暫估 12800 應(yīng)付賬款 990
2020 02/29 11:53
84785044 
2020 02/29 11:54
跨年的對(duì)利潤有影響嗎
許老師 
2020 02/29 11:58
如果這批材料沒有在12月份用的話，對(duì)利潤，無影響。用的話，并且對(duì)外出售，結(jié)轉(zhuǎn)成本，就有影響啦
84785044
2020 02/29 11:59
暫估的是機(jī)械租賃成本，已經(jīng)發(fā)生了，年前暫估錯(cuò)了
許老師
2020 02/29 12:01
這樣的話，相關(guān)的主營業(yè)務(wù)網(wǎng)成本，也要相應(yīng)調(diào)整了哦
84785044
2020 02/29 12:11
對(duì)企業(yè)所得稅匯算有影響嗎
1月份來票做的分錄
沖去年憑證
（1）借 主營業(yè)務(wù)成本成本-128000
貸 應(yīng)付賬款-128000
（2）借 主營業(yè)務(wù)成本 110475.73
應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn) 3314.27
貸 應(yīng)付賬款 113790
（3）借 主營業(yè)務(wù)成本 17524.27
貸 利潤分配-未分配利潤
許老師
2020 02/29 12:17
發(fā)票今年才取得，日期是1月份的，對(duì)應(yīng)納稅所得額，肯定有影響。
XX局，會(huì)要求你們，將2019年的應(yīng)納稅所得額調(diào)增12800元的
84785044
2020 02/29 12:56
以上分錄做的對(duì)嗎
去年暫估了的是128000，按到票來說多暫估了17524.27，應(yīng)該納稅調(diào)整17524.27就可以了吧
許老師
2020 02/29 12:59
關(guān)鍵是看，你們1月份取得的發(fā)票，上面的日期是去年12月還是今年1月哦。
去年12月的話，差額調(diào)整。如果是今年1月份的話，就要全額調(diào)整了
84785044
2020 02/29 13:07
不是5月31日前取得發(fā)票留可以嗎
許老師
2020 02/29 13:09
是可以用。不過這個(gè)，針對(duì)的是年報(bào)匯算清繳。但是，次年5月31日前取得的發(fā)票，要求開票日期是當(dāng)年而不是次年的哦。否則的話，就會(huì)混淆了會(huì)計(jì)期間
84785044
2020 02/29 13:20
意思是跨年的發(fā)票不用暫估，暫估也沒有用是嗎
許老師
2020 02/29 13:22
嗯嗯，是的。如果確定取得的發(fā)票是次年的話，不用暫估的。
如果可以取得今年的發(fā)票，倒是可以暫估的
84785044
2020 02/29 13:34
老師，顛覆了我對(duì)暫估的理解
許老師
2020 02/29 13:35
嗯嗯，理解很重要哦。否則被XX局查到，還是要你調(diào)整的
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