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確定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的賬面價(jià)值需要按照以下步驟進(jìn)行：
1.確定稅基差異
首先需要確定稅基差異，即會(huì)計(jì)利潤(rùn)和稅務(wù)利潤(rùn)之間的差異。會(huì)計(jì)利潤(rùn)是根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的利潤(rùn)，而稅務(wù)利潤(rùn)是根據(jù)稅法規(guī)定編制的利潤(rùn)。稅基差異可能由多種原因引起，如折舊、壞賬準(zhǔn)備、長(zhǎng)期資產(chǎn)減值等。
2.確定遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的賬面價(jià)值

根據(jù)稅基差異計(jì)算出遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的賬面價(jià)值。遞延所得稅資產(chǎn)是指未來(lái)可以抵扣稅款的稅收減免額，遞延所得稅負(fù)債是指未來(lái)需要繳納的稅款。

遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值計(jì)算公式為：遞延所得稅資產(chǎn)=稅基差異×適用稅率

遞延所得稅負(fù)債的賬面價(jià)值計(jì)算公式為：遞延所得稅負(fù)債=稅基差異×適用稅率

3.確認(rèn)適用稅率

適用稅率是指當(dāng)前的所得稅稅率。如果所得稅稅率有變化，需要按照新的稅率重新計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的賬面價(jià)值。

需要注意的是，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的賬面價(jià)值應(yīng)當(dāng)每年進(jìn)行調(diào)整，以反映最新的稅基差異和適用稅率。