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你好，交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動計算和確定遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債的過程，涉及會計和稅務(wù)兩個領(lǐng)域的專業(yè)知識。以下是對這兩個問題的詳細(xì)解答： 一、交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動計算 交易性金融資產(chǎn)公允價值變動的計算主要基于兩個時間點的公允價值：本期期末和上期期末。具體的計算公式為：交易性金融資產(chǎn)公允價值變動 = 本期交易性金融資產(chǎn)期末公允價值 - 上期交易性金融資產(chǎn)期末公允價值。 在編制報表時，如果交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于賬面金額，根據(jù)其差額，借記“交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動損益”，貸記“公允價值變動損益”。如果公允價值低于賬面金額，則進(jìn)行相反的分錄。這樣，就能計算出交易性金融資產(chǎn)在某一期間的公允價值變動情況。 二、確定是遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債 確定遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債，主要基于稅法與會計準(zhǔn)則在確認(rèn)資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)時產(chǎn)生的差異。 遞延所得稅資產(chǎn)：當(dāng)資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)時，會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，這時應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。遞延所得稅資產(chǎn)是因會計準(zhǔn)則與稅法規(guī)定之間的差異，導(dǎo)致企業(yè)在某一期間內(nèi)的會計利潤和應(yīng)納稅所得額不同時產(chǎn)生的。 遞延所得稅負(fù)債：當(dāng)資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)時，會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，這時應(yīng)確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)在一定期間內(nèi)所形成的應(yīng)納稅暫時性差異，由于適用稅率而產(chǎn)生的未來期間應(yīng)交的所得稅金額。 因此，要確定交易性金融資產(chǎn)公允價值變動產(chǎn)生的差異是遞延所得稅資產(chǎn)還是遞延所得稅負(fù)債，關(guān)鍵是要看該變動導(dǎo)致的資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異情況。