近期，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2017年版）》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第54號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《年度納稅申報(bào)表（A類(lèi)，2017年版）》），適用于2017年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報(bào)。為了便于納稅人準(zhǔn)確理解和填報(bào)，國(guó)家稅務(wù)總局所得稅司就報(bào)表的修訂背景、修訂原則和修訂內(nèi)容進(jìn)行了權(quán)威詳解。小編將陸續(xù)為大家編發(fā)相關(guān)內(nèi)容，一定要持續(xù)關(guān)注哦。今天發(fā)布：
（十八）《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）
1.行次。保留原《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）“一、農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目”“二、國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目”“三、符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目”“四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目”“五、實(shí)施清潔機(jī)制發(fā)展項(xiàng)目”“六、符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目”填報(bào)項(xiàng)目大類(lèi)不變，放開(kāi)明細(xì)項(xiàng)目的填報(bào)數(shù)量限制，由納稅人根據(jù)減免項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算結(jié)果逐一填報(bào)，解決以往同類(lèi)型優(yōu)惠有多個(gè)項(xiàng)目時(shí)無(wú)法一一填報(bào)的問(wèn)題。
2.列次。為全面反映優(yōu)惠項(xiàng)目的基本情況和享受稅收優(yōu)惠的情況，增加第1列“項(xiàng)目名稱(chēng)”、第2列“優(yōu)惠事項(xiàng)名稱(chēng)”、第3列“優(yōu)惠方式”、第9列“項(xiàng)目所得額——免稅項(xiàng)目”、第10列“項(xiàng)目所得額——減半項(xiàng)目”填報(bào)列次。
3.明確了填報(bào)要求，當(dāng)納稅調(diào)整后所得小于0時(shí)，不需要填報(bào)本表；明確了當(dāng)項(xiàng)目發(fā)生虧損時(shí)，第9列“項(xiàng)目所得額——免稅項(xiàng)目”或者第10列“項(xiàng)目所得額——減半項(xiàng)目”按“0”填報(bào)。
4.明確了納稅人在填報(bào)享受所得減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠項(xiàng)目期間費(fèi)用時(shí)，合理分?jǐn)偙壤梢园凑胀顿Y額、銷(xiāo)售收入、資產(chǎn)額、人員工資等參數(shù)確定。上述比例一經(jīng)確定，不得隨意變更。
