1、問:如何辦理代理出口手續(xù)?
答:根據(jù)國家稅務總局公告2012年24號:委托出口的貨物,還應提供受托方主管稅務機關簽發(fā)的代理出口貨物證明,以及代理出口協(xié)議副本。
所以,您公司提供以上手續(xù)以及其他相關資料,辦理出口退稅。
2、問:出口退稅申報錯誤后如何處理?
答:根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2012年第24號), 第四條(五)免抵退稅申報數(shù)據(jù)的調(diào)整對前期申報錯誤的,在當期進行調(diào)整。在當期用負數(shù)將前期錯誤申報數(shù)據(jù)全額沖減,再重新全額申報。
所以,請按以上規(guī)定進行調(diào)整。
3、問:免抵退稅企業(yè)在核算出口退稅時設置哪些會計科目?
答:應設置:進項稅額、銷項稅額、進項稅轉(zhuǎn)出、出口退稅、出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額科目4、問:外貿(mào)企業(yè)計算出口退稅的依據(jù)是什么?
答:按采購貨物金額計算。
5、問:出口退稅為0,如何處理?
答:根據(jù)《財政部國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》(財稅〔2012〕39號)規(guī)定,出口企業(yè)出口或視同出口財政部和國家稅務總局根據(jù)國務院決定明確的取消出口退(免)稅的貨物適用增值稅征稅政策。
6、問:我公司是生產(chǎn)企業(yè),出口使用過的設備如何處理?
答:根據(jù)《財政部國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》(財稅〔2012〕39號)附件4規(guī)定:生產(chǎn)自產(chǎn)貨物的外購設備和原材料(農(nóng)產(chǎn)品除外)?梢砸曂援a(chǎn),適用免抵退稅。
7、問:我公司外匯如何折算為人們幣?
答:按當天或當月1日的匯率折算為記賬本位幣。
8、問:我公司與國外客戶談出口貨物價格時,是否考慮出口退稅?
答:可以考慮進去。
9、問:出口退稅率與征稅率的差如何處理?
答:做進項稅轉(zhuǎn)出,計入出口貨物成本。
10、問:出口樣品如何處理?
答:如果進行出口報關的,可以進行出口免抵退稅申報。
11、問:出口免稅貨物對應的進項稅金能否抵扣?
答:免稅貨物對應的進項稅額不能抵扣。
12、問:進料加工企業(yè)如何進行出口核銷?
答:進料加工貨物如果超過監(jiān)管期未出口的,需要做補稅處理。