本月熱點(diǎn)問(wèn)答匯總(進(jìn)出口貨物、出口退稅等)

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/11/12 17:22:21　字體：大小

　　1、問(wèn)：外貿(mào)企業(yè)出口退稅如何計(jì)算？

　　答：根據(jù)外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的金額乘以退稅率計(jì)算出口貨物的應(yīng)退稅額。

　　2、問(wèn)：外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額如何進(jìn)行申報(bào)？

　　答：進(jìn)項(xiàng)發(fā)票在增值稅申報(bào)時(shí)選擇不抵扣，在退稅申報(bào)時(shí)作為出口退稅的退稅憑證。

　　3、問(wèn)：出口退稅的退稅率提高對(duì)免抵稅額的附加稅是否有影響？

　　答：據(jù)測(cè)算，退稅率提高一般會(huì)影響到免抵稅額的減少，相應(yīng)的附件稅額也會(huì)減少。

　　4、問(wèn)：出口銷售收入按何種價(jià)格確認(rèn)？

　　答：按FOB價(jià)確認(rèn)出口銷售收入。

　　5、問(wèn)：我公司如果是CIF價(jià)，如何確認(rèn)出口銷售收入？

　　答：將CIF價(jià)減除保費(fèi)和運(yùn)費(fèi)后的余額確認(rèn)出口銷售收入。

　　6、問(wèn)：我公司出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的商品，其進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣？

　　答：可以抵扣。

　　7、問(wèn)：出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，其銷售額如何確認(rèn)？

　　答：按內(nèi)銷的銷售額確認(rèn)轉(zhuǎn)內(nèi)銷銷售收入。

　　8、問(wèn)：我公司進(jìn)口一批貨物后，如何處理？

　　答：增值稅一般納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)憑取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)（即海關(guān)完稅憑證）依票面列明的增值稅額申報(bào)抵扣。并應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起180天后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣，應(yīng)使用通用稅務(wù)采集軟件進(jìn)行采集。

　　9、問(wèn)：出口企業(yè)的征退稅率差額如何處理？

　　答：出口征退稅率差應(yīng)計(jì)入出口企業(yè)的出口銷售成本中。

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