問：（1）生產(chǎn)在分公司，出口銷售在總公司，總公司名義已辦理海關登記證書和對外貿易備案登記表，這時按生產(chǎn)型企業(yè)海慧寺按對外貿易企業(yè)出口退稅？
�。�2）分公司可以自行生產(chǎn)，出口銷售后可以自行辦理出口退稅嗎？
答：現(xiàn)將您的問題回復如下：
�。�1）出口退稅需由具備法人資格的企業(yè)辦理相關手續(xù)，但分公司不具有法人資格，所以，無法取得相應的出口退稅手續(xù)，不能辦理出口退稅。
�。�2）是否按生產(chǎn)型企業(yè)辦理出口退稅，要根據(jù)總公司本身的性質來確定，如總公司確定為生產(chǎn)型企業(yè)，就可以按生產(chǎn)型企業(yè)退稅，否則不行。
問：出口貨物備案單證包括哪些？
答：（1）外貿企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等；
�。�2）出口貨物明細單，又稱貨物出運分析單或者信用證分析單；
�。�3）出口貨物裝貨單，又稱“關單”；
（4）出口貨物運輸單據(jù)（包括海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運收據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物收據(jù)）。
問：什么是出口貨物明細單？
答：出口貨物明細單又稱貨物出運分析單、信用證分析單，是指托運人（發(fā)貨人）根據(jù)外銷合同條款和信用證條款內容填寫的向對外貿易運輸公司或其他有權受理對外貨運業(yè)務的貨運代理公司辦理貨物托運的單證。
問：我是一個出口企業(yè)，國外客戶免費提供給我設備，我使用一段時間后運出國外，是否征稅？
答：按增值稅條例規(guī)定，在我國境內銷售貨物征稅，所以，您描述的行為不征收增值稅。
問：我公司為國外某公司提供檢測設備服務，被檢測的設備在境內，是否適用零稅率？
答：如果被檢測的設備在境內，屬于在我國境內提供檢測服務，不適用跨境應稅服務零稅率的規(guī)定。
問：我公司出口貨物一批，出口合同簽訂價款為門到門價格，其中包含國外運費部分，是否應代扣國外客戶的增值稅？
答：這項運輸行為完全發(fā)生在國外，不屬于境內應稅勞務，不需要代扣增值稅。
問：我公司出口貨物一批，出口合同簽訂價款為門到門價格，出口完稅價格如何確定？
答：出口銷售按FOB價核算，將門到門價格減去出口的海運費和保費及國外的運費計算。
問：我公司出口后，由于特殊原因無法完全收匯，是否影響出口退稅？
答：根據(jù)《國家外匯管理局關于印發(fā)貨物貿易外匯管理法規(guī)有關問題的通知》（匯發(fā)[2012]38號）第三十七條符合下列情況之一的業(yè)務，企業(yè)應當在貨物進出口或收付匯業(yè)務實際發(fā)生之日起30天內，通過監(jiān)測系統(tǒng)向所在地外匯局報送對應的預計收付匯或進出口日期等信息：
�。ㄒ唬�30天以上（不含）的預收貨款、預付貨款；
�。ǘ�90天以上（不含）的延期收款、延期付款；
�。ㄈ�90天以上（不含）的遠期信用證（含展期）、海外代付等進口貿易融資；
�。ㄋ模〣、C類企業(yè)在分類監(jiān)管有效期內發(fā)生的預收貨款、預付貨款，以及30天以上（不含）的延期收款、延期付款；
�。ㄎ澹┩缓贤椣罗D口貿易收支日期間隔超過90天（不含）且先收后支項下收匯金額或先支后收項下付匯金額超過等值50萬美元（不含）的業(yè)務；
�。┢渌麘攬蟾娴氖马棥�
對于第（一）、（二）、（四）項，企業(yè)還需報送關聯(lián)企業(yè)交易信息。
所以，如無法收匯，請按規(guī)定報告。
問：我公司接受境外企業(yè)委托進行技術開發(fā)業(yè)務，開發(fā)的過程中需要委托方提供一些測試設備使用，這些設備從海外進來時按照“其他進口免費”的形式進口，正常繳納了增值稅和關稅，增值稅也正常抵扣了，不需要向境外支付設備款，這些社設備使用完畢后在按照“其他免費出口”的形式還給境外企業(yè)，境外企業(yè)也不向我公司支付設備款，請問：
�。�1） 設備進口進來時，如何進行賬務處理？
（2） 設備還回去時，如何進行賬務處理，涉及哪些稅種？如何交稅？
答：現(xiàn)將您的問題回復如下：您報關進口的方式不太對，應該按“不作價進口設備”報關進口，免征進口關稅，征收進口環(huán)節(jié)增值稅，屬于海關監(jiān)管貨物，監(jiān)管期限5年。
加工合同解除后，經(jīng)原外經(jīng)貿審批部門批準，由主管海關核銷，方可將免稅不作價設備退運出境。
問：“不作價進口設備”通常指的是以加工貿易的形式進口的，但是加工貿易進口設備有種類限制，我們進口的設備不屬于可以加工貿易進口的設備，所以沒辦法按照“不作價進口設備”報關進口，但是因為開發(fā)測試必須使用這些設備，所以只能按“其他進口免費”的形式進口，以前有一些設備使用后不需要還給對方，在進口時就按照接受實務捐贈處理了，但是現(xiàn)在這些設備需要還給對方，怎么進行賬務處理以及如何交稅？
答：（1）如按退運方式退還國外客戶，可以免征關稅和增值稅。
�。�2）如按一般貿易出口方式出口給國外客戶，需要繳納關稅，可以免征增值稅，但原抵扣的增值稅要進項稅轉出。
�。�3）企業(yè)所得稅方面：如果進口后計入固定資產(chǎn)，計提折舊，再退給國外客戶時就需要做收入處理，相應核算企業(yè)所得稅；如果進口后沒有計入固定資產(chǎn)，可按暫借用設備，只做備查登記，再退給國外客戶時就不需要做銷售處理了。
問：一、五、增值稅免稅抵扣和免退稅的計算（一）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務增值稅免抵退稅，依下列公式計算：1.當期應納稅額的計算當期應納稅額=當期銷項稅額-（當期進項稅額-當期不得免征和抵扣稅額）
1. 請問：當期應納稅額在增值稅申報表及免抵退稅表無論什么位置都不需要填寫嗎？有什么用？
二、第四 第六欄次
1.免抵退稅申報匯總表中的第4欄“免抵退出口貨物勞務銷售額”是單證信息齊全的出口銷售額，對嗎？
2.假設本月1000萬，400不齊，600單證齊全，那么第四行填寫600，第六行填寫1000，第七行600，第八行不全的是400對吧？
三、免抵退稅
1.我公司每月均沒有期末留抵均需要交稅，每月還得按照免抵稅額繳納城建稅及教育費附加，請問采取免抵退稅方式是不是沒有意義呀？
2.如何處理比較好？比如能否申請為免稅不退稅啊？
答：現(xiàn)將您的問題回復如下：
一、在增值稅申報表中：應納稅額是按銷項稅額減去進項稅額的計算過程進行填報的。
二、在增值稅免抵退申報表中：只有應納稅額計算結果為負數(shù)，即為留抵稅額時，才填入留抵稅額對應的欄次。
三、免抵退出口貨物勞務銷售額是單證信息齊全的銷售額。
四、免抵稅額需要繳納城建稅，您雖然沒有退稅，但出口貨物勞務對應的進項稅額也進行了抵扣，相應減少了應納稅額。
五、申請免稅不合適，免稅項目對應的進項稅額不能抵扣；而免抵退稅銷售額對應的進項稅額是可以抵扣的。
