取得代開的農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票，是否按不含稅銷售額的9%計算抵扣

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2019/10/25 14:21:59　字體：大小

　　【問題】

　　一般納稅人企業(yè)從小規(guī)模納稅人取得代開的3%的農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票，是否按不含稅銷售額的9%計算抵扣？

【答案】

《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第15號）附件2中《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）填寫說明

第（二）項6.第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”：反映納稅人本期購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得（開具）的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票情況。從小規(guī)模納稅人處購進農(nóng)產(chǎn)品時取得增值稅專用發(fā)票情況填寫在本欄，但購進農(nóng)產(chǎn)品未分別核算用于生產(chǎn)銷售13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額情況除外。

“稅額”欄＝農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或者收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價×9%+增值稅專用發(fā)票上注明的金額×9%。

上述公式中的“增值稅專用發(fā)票”是指納稅人從小規(guī)模納稅人處購進農(nóng)產(chǎn)品時取得的專用發(fā)票。

根據(jù)上述規(guī)定，一般納稅人企業(yè)從小規(guī)模納稅人取得代開的3%的農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票，應(yīng)按不含稅銷售額的9%計算抵扣進行稅額。

成為會員可享受以下服務(wù)：
1.疑全天候　　　　2.團隊人員成長基金　　　　3.會員資料　　　　4.會員期刊
　　5.定制內(nèi)訓(xùn)　　　　　6.財稅新政直播解讀　　　　7.網(wǎng)絡(luò)課程暢聽 立即成為會員>>

更多會員內(nèi)容，請查看>>

財務(wù)人都在看的：

·我們一起學(xué)“個稅”之——應(yīng)稅所得（一）
·我們一起學(xué)“個稅”之——應(yīng)稅所得（二）
·[關(guān)注]外賣食品增值稅稅率有變化？
·[實務(wù)]非正常損失進項稅額轉(zhuǎn)出如何處理
 ·[實用]期貨投資者期貨交易的會計和稅務(wù)處理
 ·[熱點]應(yīng)收賬款受讓方回款溢價的納稅爭議

【我要糾錯】責(zé)任編輯：qzz

上一篇：取得的通用機打發(fā)票開票項目為魚缸，可以稅...

下一篇：個人為單位或他人提供擔保獲得收入，如何繳...