寧波3月面授：企業(yè)涉稅票據(jù)安全隱患自查及稽查應(yīng)對(duì)技巧

　　【課程背景】

　　“以票控稅”、“查稅必查票”的征管大環(huán)境下，發(fā)票管理是企業(yè)財(cái)務(wù)工作的重中之重，也是眾多節(jié)稅技巧的必有之門。很多企業(yè)被查，就是倒在了發(fā)票上；但只要你能管好發(fā)票，它不僅不會(huì)惹事，還會(huì)為你的企業(yè)節(jié)稅造福！

　　在企業(yè)紛擾復(fù)雜的日常運(yùn)營中，哪些發(fā)票能順利進(jìn)行稅前列支扣除，哪些需要經(jīng)過特殊處理？哪些事項(xiàng)沒有發(fā)票才能列支，哪些事項(xiàng)有了發(fā)票也不能列支？發(fā)票的領(lǐng)用、開具、繳銷都需要注意什么？在各種混合銷售行為，如何開發(fā)票才能節(jié)稅？

　　您作為企業(yè)老板、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理或企業(yè)會(huì)計(jì)，面對(duì)如此嚴(yán)峻的風(fēng)險(xiǎn)形勢(shì)，您準(zhǔn)備好了么？您作好了如何應(yīng)對(duì)稽查中的各種質(zhì)疑了么？針對(duì)此情，我們正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特舉辦全年在線點(diǎn)擊率最高課程《2012企業(yè)運(yùn)營中發(fā)票處理與風(fēng)險(xiǎn)管控》專題講座。作為一線工作的您，發(fā)票規(guī)范處理不得不敲起警鐘！

　　本課程針對(duì)性、實(shí)戰(zhàn)性極強(qiáng)，聚焦企業(yè)運(yùn)營中的發(fā)票處理這一核心問題，展開系統(tǒng)深入解析、結(jié)合大量真實(shí)案例，全面、翔實(shí)的講解各種發(fā)票處理手法，以及相關(guān)的節(jié)稅技巧，讓學(xué)員很快就成為發(fā)票處理的高手。請(qǐng)務(wù)必參會(huì)！

　　【培訓(xùn)對(duì)象】負(fù)責(zé)實(shí)際發(fā)票操作人員、與發(fā)票實(shí)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、銷售人士（發(fā)票取得主要人）、法律人士（合同制定中發(fā)票和相關(guān)稅收管理為重要內(nèi)容之一）

　　【主辦單位】正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校|杭州中會(huì)教育咨詢有限公司寧波分部 

　　【培訓(xùn)時(shí)間】3月21-22日（周四、五）

　　【培訓(xùn)地點(diǎn)】寧波市

　　【價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)】會(huì)員免費(fèi)；非會(huì)員2680/人（含培訓(xùn)、資料及午餐費(fèi)用） 加入會(huì)員>>  

　　【咨詢電話】0571-89715374        傳真：0571-89715377

　　【主講專家】高建華

　　山東省國稅局培訓(xùn)中心講師，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校特聘講師，中國注冊(cè)稅務(wù)籌劃師評(píng)審委員。企業(yè)財(cái)稅疑難問題解決專家，長期從事稅收教學(xué)及稅收法規(guī)的應(yīng)用性研究和咨詢顧問，在國稅總局全國所得稅骨干研修班主講《所得稅稽查實(shí)務(wù)》、《所得稅爭(zhēng)議與協(xié)調(diào)》等課程，參與《房地產(chǎn)評(píng)稅技術(shù)》、《所得稅匯繳審核》、《金融業(yè)稽查實(shí)務(wù)》等課程設(shè)計(jì)開發(fā)。

　　高老師擁有三年財(cái)務(wù)總監(jiān)、四年稅務(wù)稽查、十多年稅務(wù)培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)，積累了豐富的為企業(yè)解決財(cái)稅疑難問題的實(shí)操經(jīng)驗(yàn)。

　　【課程大綱】

　　一、所得稅扣除項(xiàng)目的發(fā)票處理技巧

　　1、國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定的合法有效憑證。

　　2、哪些支出必須取得發(fā)票才可稅前列支？不需要發(fā)票就可以稅前列支的費(fèi)用有哪些？

　　【案例】某企業(yè)支付給行政事業(yè)單位的咨詢服務(wù)費(fèi)能否以資金往來結(jié)算票據(jù)入帳？

　　【案例】某公司支付給國外款項(xiàng)，稅務(wù)要求提供境外公證機(jī)構(gòu)確認(rèn)證明的處理。

　　【案例】某公司與軍隊(duì)的事業(yè)單位有經(jīng)營業(yè)務(wù)往來，應(yīng)取得何種票據(jù)？

　　3、某企業(yè)購買二手設(shè)備未取得發(fā)票，能否以評(píng)估報(bào)告入帳提取折舊？

　　4、沒有取得發(fā)票的房屋、建筑物可以計(jì)提折舊嗎？

　　5、某超市從賣場(chǎng)里領(lǐng)用辦公用品，能否自己給自己開發(fā)票？購買辦公用品入賬金額過大，是否需要附清單？

　　6、某超市供貨商支付聯(lián)營扣點(diǎn)費(fèi)、場(chǎng)地租賃費(fèi)，取得食品、辦公用品發(fā)票問題。

　　【案例】某企業(yè)支付零工裝卸費(fèi)取得加油費(fèi)、運(yùn)輸發(fā)票問題。

　　【案例】某企業(yè)支付業(yè)務(wù)員提成，以過路過橋費(fèi)，住宿費(fèi)等票據(jù)報(bào)銷問題。

　　7、某公司暫估入庫的原材料，在下一年匯算清繳前取得發(fā)票是否可以？

　　8、報(bào)銷以前年度的發(fā)票，如何處理？

　　9、公司租用他人車輛，支付的過路過橋費(fèi)、加油費(fèi)、修理費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)能否扣除？

　　10、支付給個(gè)人的集資利息是否需要發(fā)票？

　　11、公司職工食堂買菜、買肉無法取得發(fā)票，如何入賬？

　　12、收到投資方的資產(chǎn)，沒有發(fā)票如何處理？

　　13、某公司取得抵債貨物沒有發(fā)票，銷售時(shí)能否扣除貨物成本？

　　14、某公司支付水電費(fèi)只取得收款收據(jù)，能否稅前列支？

　　15、統(tǒng)借統(tǒng)還的利息支出取得集團(tuán)公司的收據(jù)能否列支？

　　【案例】某公司統(tǒng)借統(tǒng)還的利息支出的陳述。

　　16、某公司提前終止購銷合同支付的違約金、賠償金是否需要取得發(fā)票？

　　17、母子公司間提供服務(wù)支付費(fèi)用，是否需要開具發(fā)票？

　　18、開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、發(fā)生銷售折讓如何處理？

　　二、增值稅發(fā)票問題分析及處理技巧

　?。ㄒ唬┰鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票

　　1、什么是三方發(fā)票？如何規(guī)避三方發(fā)票違規(guī)？

　　2、黃某在AB兩企業(yè)之間居間代理聯(lián)系業(yè)務(wù)，有時(shí)代收貨款，代轉(zhuǎn)交發(fā)票并收取好處費(fèi)，是否構(gòu)成虛開代開專用發(fā)票？

　　3、某公司取得對(duì)方虛開發(fā)票是善意還是惡意的爭(zhēng)議案例。

　　4、銷售固定資產(chǎn)如何發(fā)票開具？

　　5、買一贈(zèng)一如何開具發(fā)票？

　　6、銷售代銷貨物如何開具發(fā)票？

　　7、在什么情況下可以使用一批作為計(jì)量單位，匯總開具發(fā)票？

　　8、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的返還利潤、好處費(fèi)等各種收入，能否開具增值稅專用發(fā)票？

　　9、發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等如何開具紅字專用發(fā)票？

　　11、一般納稅人將外購貨物做為實(shí)物投資入股是否可以開具增值稅專用發(fā)票？

　　12、納稅銷售貨物先開具發(fā)票的如何確定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

　　13、不在同一個(gè)縣市區(qū)的總分支機(jī)構(gòu)之間的貨物轉(zhuǎn)移，受貨機(jī)構(gòu)不開發(fā)票不收款，是否做視同銷售處理？

　　【案例】貨物移庫一定做視同銷售嗎？

　　14、2011年5月B公司虛開專用發(fā)票被稅務(wù)機(jī)關(guān)查處，協(xié)查發(fā)現(xiàn)2010年7月A公司善意取得B公司虛開的專用發(fā)票并抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅，但是A公司已經(jīng)于2010年3月注銷，對(duì)此該如何處理？A公司股東是否承擔(dān)連帶責(zé)任？

　　15、善意取得對(duì)方虛開的發(fā)票是否繳納稅收滯納金？

　　16、某公司滯留票補(bǔ)稅罰款案例及正確處理。

　　17、進(jìn)項(xiàng)留抵稅額抵頂查補(bǔ)欠稅，應(yīng)何時(shí)取得發(fā)票？

　　【案例】稅務(wù)稽查截止時(shí)間不同，罰款大不相同。

　　18、庫存商品已過保質(zhì)期、商品滯銷或被淘汰等原因，將庫存貨物報(bào)廢或低價(jià)銷售處理的，當(dāng)初取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是否要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出？

　　19、確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)轉(zhuǎn)作收入，當(dāng)初取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是否要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出？

　　20、自建房屋購買的照明燈具的發(fā)票是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

　　21、哪些進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金？

　　22、取得失控增值稅專用發(fā)票如何處理？

　　23、取得對(duì)方公司開具出數(shù)量與事實(shí)不符，稅價(jià)合計(jì)相符的發(fā)票如何處理？

　　24、銷售軟件及服務(wù)安裝等發(fā)票處理。

　　25、貨物采購中是要低價(jià)普通票還是取得高價(jià)專用發(fā)票，哪個(gè)最節(jié)稅？

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　　1、廠內(nèi)倒運(yùn)費(fèi)能否抵扣？運(yùn)輸發(fā)票如何開具？

　　2、鐵路快運(yùn)包干費(fèi)、超重費(fèi)、到付運(yùn)費(fèi)和轉(zhuǎn)運(yùn)費(fèi)能否抵扣？

　　3、一般納稅人取得鐵路部門開具的運(yùn)輸發(fā)票，如果發(fā)票托運(yùn)人或收貨人名稱與其不一致，如何處理？裝卸費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)能否抵扣？

　　4、國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運(yùn)輸發(fā)票、航空貨運(yùn)單能否抵扣？

　　5、不屬于價(jià)外費(fèi)用的代墊運(yùn)費(fèi)，在發(fā)票管理上有何要求？

　　6、公路、內(nèi)河聯(lián)合貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)如何開具貨運(yùn)發(fā)票 ？

　　7、不屬于消費(fèi)稅范圍的機(jī)動(dòng)車發(fā)票是否可以抵扣？

　　8、增值稅一般納稅人向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品能否開具農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票？能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？ 農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票開具的具體要求是什么？

　　三、營業(yè)稅、土地增值稅發(fā)票問題分析及處理技巧

　　1、財(cái)稅（2003）16號(hào)規(guī)定：勞務(wù)公司從用工單位收取的全部價(jià)款減去代收轉(zhuǎn)付給勞動(dòng)力的工資和為勞動(dòng)力辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為營業(yè)額。那么該差額征收營業(yè)稅情況如何開具發(fā)票？

　　2、某單位提供汽車融資租賃業(yè)務(wù)，應(yīng)該開增值稅發(fā)票還是營業(yè)稅發(fā)票？

　　3、融資租賃售后回租是否可以開具發(fā)票？

　　4、運(yùn)輸企業(yè)，運(yùn)輸發(fā)票由地稅局代開，代開發(fā)票時(shí)，地稅局按照運(yùn)輸費(fèi)用金額代征公司的企業(yè)所得稅，但是公司的企業(yè)所得稅應(yīng)由國稅局征管。該如何處理？

　　5、某房地產(chǎn)開發(fā)公司2010年5月售出一套商品房，已全額開具發(fā)票，并另支付給購房者部分折扣，同時(shí)開具了紅字折扣發(fā)票。該房地產(chǎn)開發(fā)公司的營業(yè)額中是否可以減除折扣金額？

　　6、房地產(chǎn)企業(yè)在土地增值稅清算時(shí)，未開票的房產(chǎn)應(yīng)如何確認(rèn)收入？

　　7、房地產(chǎn)企業(yè)的甲供材料，如何開具發(fā)票？

　　8、建筑安裝企業(yè)的總分包工程，如何開具發(fā)票？

　　9、納稅人發(fā)生銷售自產(chǎn)貨物同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，如何開具發(fā)票？

　　10、房地產(chǎn)企業(yè)因城市規(guī)劃搬遷收到的補(bǔ)償款是否需要開具發(fā)票，營業(yè)稅、土地增值稅如何處理？

　　四、發(fā)票開具及管理問題處理技巧

　　1、某公司在納稅評(píng)估中因與稅務(wù)就是否補(bǔ)稅問題產(chǎn)生爭(zhēng)議，未按照稅務(wù)人員要求補(bǔ)稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)就收繳其發(fā)票并停止向其發(fā)售發(fā)票，該行為是否正確？如何應(yīng)對(duì)？

　　2、未開票收入申報(bào)納稅后，客戶又索取發(fā)票，如何處理？

　　3、某公司5月手工開具的普通發(fā)票在8月才進(jìn)行申報(bào)，但在稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)前已將所有發(fā)票完成了申報(bào)，應(yīng)如何定性處理？

　　4、發(fā)出商品未及時(shí)開具發(fā)票申報(bào)收入，應(yīng)如何定性處理？

　　5、假發(fā)票如何識(shí)別？取得假發(fā)票如何補(bǔ)救？

　　【案例】某公司取得虛假發(fā)票的應(yīng)對(duì)案例

　　6、某公司取得虛假運(yùn)輸發(fā)票導(dǎo)致對(duì)方少繳稅款的稅務(wù)處罰案例

　　7、某公司運(yùn)輸保險(xiǎn)單據(jù)牽出的隱瞞收入案例

　　8、混合銷售行為如何開具發(fā)票？

　　【案例】某培訓(xùn)公司提供培訓(xùn)并銷售書籍發(fā)票開具案例

　　9、向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票，注意哪些事項(xiàng)？

　　10、某公司出租一套閑置房屋，雙方合同約定不開發(fā)票，是否有效？

　　11、丟失已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)，如何處理？發(fā)票涉稅問題的追溯期限？

　　12、某公司將自己多余的發(fā)票開具給無業(yè)務(wù)的他人，收取2%的好處費(fèi)，如何處理？

　　13、大頭小尾開具發(fā)票如何處罰？

　　14、開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、發(fā)生銷售折讓如何處理？

　　15、公司上月提供的勞務(wù)，由于服務(wù)質(zhì)量問題，需退款給客戶，原開出的發(fā)票如何處理？原多交的稅款又如何處理？

　　16、從事超出經(jīng)營范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)，可否開具相關(guān)內(nèi)容的發(fā)票？

　　五、涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查及防范

　　1、發(fā)票的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及自查

　　2、稅企爭(zhēng)議的處理及應(yīng)對(duì)

　　3、涉稅風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略

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