達(dá)到會計準(zhǔn)則確認(rèn)的時點(diǎn)未達(dá)到增值稅納稅義務(wù)時點(diǎn)該如何核算

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2019/08/06 16:49:02　字體：大小

　　【問題】

　　達(dá)到會計準(zhǔn)則確認(rèn)的時點(diǎn)，但是沒有達(dá)到增值稅納稅義務(wù)時點(diǎn)該如何核算？

【答案】

依據(jù)財政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知（財會〔2016〕22號）：“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額的增值稅額。

所以，發(fā)生達(dá)到會計準(zhǔn)則確認(rèn)的時點(diǎn)，但是沒有達(dá)到增值稅納稅義務(wù)時點(diǎn)時，企業(yè)確認(rèn)收入的同時，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)--待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”。

成為會員可享受以下服務(wù)：
1.疑全天候　　　　2.團(tuán)隊(duì)人員成長基金　　　　3.會員資料　　　　4.會員期刊
　　5.定制內(nèi)訓(xùn)　　　　　6.財稅新政直播解讀　　　　7.網(wǎng)絡(luò)課程暢聽 立即成為會員>>

更多會員內(nèi)容，請查看>>

財務(wù)人都在看的：

·[干貨]普惠性稅收減免政策之小型微利企業(yè)

·[實(shí)務(wù)]建筑業(yè)的預(yù)繳增值稅，你清楚嗎？

·[熱點(diǎn)]關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，你一定要知道這些！

·[實(shí)用]手把手教你購入農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅怎么申報

·[關(guān)注]購銷合同繳納印花稅,計稅依據(jù)包含增值稅嗎？

【我要糾錯】責(zé)任編輯：qzz

上一篇：進(jìn)項(xiàng)稅額需進(jìn)行轉(zhuǎn)出，相應(yīng)的加計抵減額是否...

下一篇：轉(zhuǎn)讓投資的股權(quán)或投資收回可以享受5年內(nèi)遞...