未開(kāi)具發(fā)票的已銷(xiāo)貨物退回如何記賬？

來(lái)源: 編輯： 2009/07/22 16:42:21　　字體：大小

　　【問(wèn)】：一商業(yè)企業(yè)委托他人（如個(gè)體戶）代銷(xiāo)商品，在收到代銷(xiāo)清單時(shí)已作銷(xiāo)售處理（會(huì)計(jì)，稅務(wù)），僅以代銷(xiāo)清單作為銷(xiāo)售處理，但未開(kāi)具增值稅專用發(fā)票和其他發(fā)票，若以后發(fā)生已銷(xiāo)貨物退回如何記賬？

　　【解答】：貴公司收到代銷(xiāo)清單時(shí)，雖未開(kāi)具發(fā)票僅以代銷(xiāo)清單作了銷(xiāo)售的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理，但發(fā)生已銷(xiāo)貨物退回時(shí)卻必須取得購(gòu)買(mǎi)方主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)出具的有效證明，作為開(kāi)具紅字增值稅普通發(fā)票的合法依據(jù)，才能合法抵減前期已確認(rèn)的收入與稅金。

　　會(huì)計(jì)處理參照正常銷(xiāo)售退回處理

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　　貸：銀行存款

　　借：庫(kù)存商品

　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　如果屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后退回，上述損益科目用"以前年度損益調(diào)整"替換，同時(shí)調(diào)整對(duì)所得稅的影響。

責(zé)任編輯：文會(huì)計(jì)

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