發(fā)生銷(xiāo)貨退回增值稅專(zhuān)用發(fā)票如何處理

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2017/09/19 14:41:29　　字體：大小

選課中心

實(shí)務(wù)會(huì)員買(mǎi)一送一

選課中心

資料專(zhuān)區(qū)

需要的都在這里

資料專(zhuān)區(qū)

課程試聽(tīng)

搶先體驗(yàn)

課程試聽(tīng)

高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

在實(shí)際工作中我們總會(huì)遇到這樣的問(wèn)題：上個(gè)月因?yàn)殇N(xiāo)售貨物給購(gòu)貨方開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，本月發(fā)生了銷(xiāo)貨退回。這種情況下，增值稅發(fā)票應(yīng)該如何處理？本月可以直接在系統(tǒng)里作廢嗎？

答案肯定是不可以的，用會(huì)計(jì)人常說(shuō)的話(huà)來(lái)講就是因?yàn)檫@張發(fā)票已經(jīng)跨月了，在系統(tǒng)中已經(jīng)沒(méi)有辦法直接作廢了。

遇到這種情況可以在開(kāi)票系統(tǒng)中直接申請(qǐng)《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》，在銷(xiāo)售方申請(qǐng)理由中根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行選擇。

填寫(xiě)完《開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表》之后進(jìn)行上傳。完成后，下載“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”開(kāi)具紅字發(fā)票就可以了。

那么銷(xiāo)貨退回如果是發(fā)生在當(dāng)月，沒(méi)有跨月，又該如何處理？

一般納稅人在開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月，如果發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；

以上所謂的符合作廢條件，是指同時(shí)具有以下情形：

（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月；

（二）銷(xiāo)售方未抄稅并且未記賬；

（三）購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

如果是在開(kāi)票時(shí)就發(fā)現(xiàn)開(kāi)票有誤的，可即時(shí)作廢。

關(guān)于增值稅發(fā)票的開(kāi)具和紅字發(fā)票的問(wèn)題是每個(gè)財(cái)務(wù)人員必須掌握的基本技能，想要全面掌握增值稅發(fā)票的開(kāi)具與申領(lǐng)，模擬真實(shí)業(yè)務(wù)操作，學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)實(shí)操核心技能，歡迎加入會(huì)計(jì)新銳實(shí)操訓(xùn)練營(yíng)，掌握實(shí)操技能，練就升職加薪的技能。

相關(guān)推薦：

核定征收的小微企業(yè)能否享受稅收優(yōu)惠

小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策你需要的都在這里

本文是正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校原創(chuàng)文章，轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明來(lái)自正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校。

【我要糾錯(cuò)】責(zé)任編輯：大毛

上一篇：遇到會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)問(wèn)題沒(méi)人搭理？財(cái)稅問(wèn)答平臺(tái)為...

下一篇：9月21日會(huì)意人生免費(fèi)直播：財(cái)會(huì)人別“死”...