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增值稅專用發(fā)票尚未抵扣 如何開具紅字發(fā)票？

來源: 12366納稅服務(wù)平臺 編輯：蘇米亞 2021/05/27 17:27:49　　字體：大 小

會計(jì)小王最近被發(fā)票的問題困擾了，一起來看看她的問題是什么：

我們開具給對方公司的增值稅專用發(fā)票，由于生意不做了要開紅字發(fā)票。因?yàn)檫@張專票還沒有抵扣，我認(rèn)為應(yīng)該對方開紅字，但對方公司財(cái)務(wù)認(rèn)為應(yīng)該我們開紅字發(fā)票。請問一下，還沒抵扣的專票如何開紅字發(fā)票呢？應(yīng)該是哪一方申請呢？

增值稅專用發(fā)票尚未抵扣 如何開具紅字發(fā)票？

這種情況是需要分情況討論的：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第47號）的規(guī)定，增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專用發(fā)票”）后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字專用發(fā)票的——

◆情形一

如購買方取得專用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣、但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，購買方填開《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

◆情形二

如果銷售方開具專用發(fā)票尚未交付購買方，以及購買方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，銷售方可在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《信息表》。銷售方填開《信息表》時(shí)應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息。

銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在新系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對應(yīng)。

以上就是對小王問題的解答，大家看明白了嗎？更多發(fā)票知識的學(xué)習(xí)，請關(guān)注財(cái)稅實(shí)務(wù)選課中心，點(diǎn)擊查看>>

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