什么情況下需要開(kāi)具紅字發(fā)票？紅字發(fā)票如何開(kāi)具？等等問(wèn)題，本文將為大家一一解答，大家快來(lái)學(xué)習(xí)吧！

一、需要開(kāi)紅字發(fā)票的情況

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開(kāi)具有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016 年第47號(hào)），需要開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情況可以歸納為三種： 

（1）購(gòu)買(mǎi)方認(rèn)證相符后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)終止等情形，但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓需要開(kāi)具紅字發(fā)票的； 

（2）購(gòu)買(mǎi)方取得專(zhuān)用發(fā)票未用于申報(bào)抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無(wú)法退回的； 

（3）銷(xiāo)售方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票尚未交付購(gòu)買(mǎi)方，以及購(gòu)買(mǎi)方未用于申報(bào)抵扣并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的。 

二、紅字發(fā)票作廢的條件

納稅人在開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、 抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)作廢。 作廢增值稅專(zhuān)用發(fā)票須在新系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含未打印的增值稅專(zhuān)用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

同時(shí)具有下列情形的，為作廢條件： 

（一）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，且時(shí)間未超過(guò)銷(xiāo)售方開(kāi)票當(dāng)月； 

（二）銷(xiāo)售方未抄稅且未記賬； 

（三）購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證，或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”“增值稅專(zhuān)用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

三、紅字發(fā)票開(kāi)具流程

1.發(fā)票管理-紅字發(fā)票信息表

紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表填開(kāi)-紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表填開(kāi)-信息填寫(xiě)無(wú)誤后打印

2.點(diǎn)擊紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表填開(kāi)，進(jìn)入紅字發(fā)票信息表信息選擇界面

3.銷(xiāo)方申請(qǐng)：在發(fā)票已經(jīng)開(kāi)具，且夸月或進(jìn)行過(guò)非征期抄報(bào)后，尚未進(jìn)行勾選認(rèn)證，可以選擇銷(xiāo)方申請(qǐng)，需要輸入藍(lán)字發(fā)票的發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼

4.購(gòu)方申請(qǐng)有兩種情況 

發(fā)票已經(jīng)勾選認(rèn)證，需要購(gòu)方開(kāi)具紅字 信息表，選擇已抵扣，只要選擇發(fā)票種類(lèi)后， 不需要填寫(xiě)對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和發(fā)票號(hào)碼， 點(diǎn)“確定”進(jìn)入填開(kāi)界面。 

5.當(dāng)選擇未抵扣時(shí)，應(yīng)選擇發(fā)票種類(lèi)，并 填寫(xiě)對(duì)應(yīng)藍(lán)字發(fā)票代碼和號(hào)碼，點(diǎn)“確定” 進(jìn)入填開(kāi)界面。

進(jìn)入“開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表”填開(kāi)界面，準(zhǔn)確填寫(xiě)藍(lán)字發(fā)票信息

6.紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票信息表查詢(xún)導(dǎo)出，選中開(kāi)具的紅字發(fā)票信息表，點(diǎn)擊上傳按鈕，上傳成 功會(huì)生成信息表編號(hào)

7.銷(xiāo)售方進(jìn)入專(zhuān)用發(fā)票填開(kāi)界面，點(diǎn)擊“紅字”，選擇“導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)紅字發(fā)票信息表”，選擇需要開(kāi)具的信息，核實(shí)信息無(wú)誤后方可打印

8.跨月的普票或已經(jīng)抄稅的普票，發(fā)現(xiàn)開(kāi)錯(cuò)了，需進(jìn)行普票沖紅 

9.點(diǎn)擊發(fā)票管理-發(fā)票填開(kāi)-紅字-輸入需要沖紅的藍(lán)字發(fā)票的代碼和號(hào)碼，自動(dòng)帶出與藍(lán)字發(fā)票 一致的信息，核實(shí)無(wú)誤后打印，此操作需要占用一張紙質(zhì)發(fā)票。普票可支持部分沖紅。

10.出現(xiàn)相應(yīng)發(fā)票信息，確認(rèn)無(wú)誤直接打印

【如果負(fù)數(shù)發(fā)票的金額與對(duì)應(yīng)正數(shù)發(fā)票的金額不一致，可直接 修改金額數(shù)據(jù)項(xiàng)。但是負(fù)數(shù)發(fā)票的金額、稅額不能超過(guò)對(duì)應(yīng)正數(shù)發(fā)票的金額和稅額】

五、常見(jiàn)問(wèn)題

1.為什么信息表上傳不成功?

(1)在上傳紅字信息表時(shí)提示藍(lán)字發(fā)票有認(rèn)證記錄，不能上傳

(2)藍(lán)字發(fā)票不是本月或上月開(kāi)具的，不能上傳

(3)紅字信息表金額大于藍(lán)字發(fā)票金額

2.發(fā)票過(guò)了360天的認(rèn)證期還能開(kāi)紅票嗎？ 

福建稅務(wù)回復(fù)內(nèi)容： 

您好，增值稅一般納稅人開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“專(zhuān)用發(fā)票”)后，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條 件，或者因銷(xiāo)貨部分退回及發(fā)生銷(xiāo)售折讓?zhuān)枰_(kāi)具紅字專(zhuān)用發(fā)票的可以按照國(guó)家稅 務(wù)總局公告2016年第47號(hào)規(guī)定進(jìn)行紅字發(fā)票的開(kāi)具處理，發(fā)票過(guò)了認(rèn)證期限但是符 合該文件規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票情形的，可以按該文件規(guī)定開(kāi)具紅字發(fā)票。

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