出納對(duì)資金收入的管理

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2013/03/25 10:49:39　　字體：大小

　　出納對(duì)資金收入的管理如下：

　　1.清楚收入的金額和來(lái)源

　　出納人員在收到一筆資金之前，應(yīng)當(dāng)清楚地知道要收到多少錢(qián)，收誰(shuí)的錢(qián)，收什么性質(zhì)的錢(qián)，再按不同的情況進(jìn)行分析處理。其基本業(yè)務(wù)如下：

　?。?）確定收款金額。如為現(xiàn)金收入，應(yīng)考慮庫(kù)存限額的要求。

　?。?）明確付款人。出納人員應(yīng)當(dāng)明確付款人的全稱(chēng)和有關(guān)情況，對(duì)于收到的背書(shū)支票或其他代為付款的情況，應(yīng)由經(jīng)辦人加以注明。

　　（3）收取銷(xiāo)售或勞務(wù)性質(zhì)的收入。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)的銷(xiāo)售（或勞務(wù)）合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對(duì)預(yù)收賬款、當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進(jìn)行處理，保證賬實(shí)一致。

　　（4）收回代付、代墊及其他應(yīng)付款。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)賬務(wù)記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費(fèi)、房租、保險(xiǎn)費(fèi)、個(gè)人所得稅，職工的個(gè)人借款和差旅費(fèi)借款，單位交納的押金等。

　　2.清點(diǎn)收入

　　出納員在清楚收入的金額和來(lái)源后，進(jìn)行清點(diǎn)核對(duì)，清點(diǎn)核對(duì)時(shí)應(yīng)沉著冷靜，不要圖快。其業(yè)務(wù)如下：

　　（1）現(xiàn)金清點(diǎn)。現(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當(dāng)面點(diǎn)清，在清點(diǎn)過(guò)程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問(wèn)題，應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。

　　（2）銀行核實(shí)。銀行結(jié)算收入應(yīng)由出納人員與銀行相核對(duì)，如為電話(huà)詢(xún)問(wèn)或電話(huà)銀行查詢(xún)的，只能作為參考，在取得銀行有關(guān)的收款憑證后，方可正式確認(rèn)收入，進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　（3）清點(diǎn)核對(duì)無(wú)誤后，按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。如收入金額較大的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，便于資金的安排調(diào)度，手續(xù)完畢后，在相關(guān)收款收據(jù)上加蓋“收訖”章。

　　如清點(diǎn)核對(duì)并開(kāi)出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，應(yīng)由出納人員負(fù)責(zé)。

　　3.收入退回

　　如因特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐?，如支票印鑒不清，收款單位賬號(hào)錯(cuò)誤等，應(yīng)由出納人員及時(shí)聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝?，重新辦理收款。

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