掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
出納對資金收入的管理如下:
1.清楚收入的金額和來源
出納人員在收到一筆資金之前,應當清楚地知道要收到多少錢,收誰的錢,收什么性質(zhì)的錢,再按不同的情況進行分析處理。其基本業(yè)務如下:
?。?)確定收款金額。如為現(xiàn)金收入,應考慮庫存限額的要求。
(2)明確付款人。出納人員應當明確付款人的全稱和有關(guān)情況,對于收到的背書支票或其他代為付款的情況,應由經(jīng)辦人加以注明。
?。?)收取銷售或勞務性質(zhì)的收入。出納人員應當根據(jù)有關(guān)的銷售(或勞務)合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行,并對預收賬款、當期實現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進行處理,保證賬實一致。
?。?)收回代付、代墊及其他應付款。出納人員應當根據(jù)賬務記錄確定其收款額是否相符,具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險費、個人所得稅,職工的個人借款和差旅費借款,單位交納的押金等。
2.清點收入
出納員在清楚收入的金額和來源后,進行清點核對,清點核對時應沉著冷靜,不要圖快。其業(yè)務如下:
?。?)現(xiàn)金清點。現(xiàn)金收入應與經(jīng)辦人當面點清,在清點過程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問題,應由經(jīng)辦人負責。
(2)銀行核實。銀行結(jié)算收入應由出納人員與銀行相核對,如為電話詢問或電話銀行查詢的,只能作為參考,在取得銀行有關(guān)的收款憑證后,方可正式確認收入,進行賬務處理。
?。?)清點核對無誤后,按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。如收入金額較大的,應及時上報有關(guān)領(lǐng)導,便于資金的安排調(diào)度,手續(xù)完畢后,在相關(guān)收款收據(jù)上加蓋“收訖”章。
如清點核對并開出單據(jù)后,再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔,應由出納人員負責。
3.收入退回
如因特殊原因?qū)е率杖胪嘶氐模缰庇¤b不清,收款單位賬號錯誤等,應由出納人員及時聯(lián)系有關(guān)經(jīng)辦人或?qū)Ψ絾挝?,重新辦理收款。
更多會計實務知識,請關(guān)注網(wǎng)上實務操作網(wǎng)絡輔導課程:上一篇:庫存現(xiàn)金如何期末核對
下一篇:出納送存現(xiàn)金的流程
Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號