單位有哪些銀行結(jié)算賬戶

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2010/03/29 09:17:02　　字體：大小

　　單位設(shè)立人民幣銀行結(jié)算賬戶的種類按照企業(yè)經(jīng)營的需要，一般分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，四類賬戶均需到開戶銀行和人民銀行分支機(jī)構(gòu)辦理相關(guān)手續(xù)：

　　1.基本存款賬戶

　　基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶，任何單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶。

　　2.一般存款賬戶

　　一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，但需在基本存款賬戶上登記。《辦法》規(guī)定，只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請(qǐng)開立一般存款賬戶。要強(qiáng)調(diào)的是，一般存款賬戶不能在存款人基本存款賬戶的開戶銀行（指同一營業(yè)機(jī)構(gòu)）開立。

　　3.專用存款賬戶

　　《辦法》規(guī)定，按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，存款人具有特定用途需專項(xiàng)管理的資金，要納入專用存款賬戶使用和管理。

　　為體現(xiàn)專戶存儲(chǔ)、專項(xiàng)管理、專款專用、專業(yè)監(jiān)督的指導(dǎo)思想，適應(yīng)新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下國家對(duì)各類特定用途的資金專項(xiàng)管理的要求，《辦法》對(duì)納入專用存款賬戶管理的資金，做出了明確規(guī)定：

　　（1）按國家法律、法規(guī)、規(guī)章和國務(wù)院的有關(guān)規(guī)定需要專項(xiàng)管理的資金，如預(yù)算外資金、糧棉油收購資金、基本建設(shè)資金、更新改造資金、社會(huì)保障資金等，必須納入專用存款賬戶使用和管理。

　　（2）具有專項(xiàng)投資用途的資金，如證券交易結(jié)算資金、信托基金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金等，為加強(qiáng)其使用和管理，保障投資人利益，一并納入專用存款賬戶管理。

　?。?）其他需要專設(shè)賬戶管理的資金，如金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)、黨團(tuán)工會(huì)的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)等，也納入專用存款賬戶管理。

　　4.臨時(shí)存款賬戶

　　臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶，臨時(shí)存款賬戶最長(zhǎng)使用年限不超過兩年。有下列情況的，存款人可以申請(qǐng)開立臨時(shí)存款賬戶：

　?。?）設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)。

　?。?）異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)。

　?。?）注冊(cè)驗(yàn)資。

　　存款人為臨時(shí)機(jī)構(gòu)的，只能在其駐地開立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶，不得開立其他銀行結(jié)算賬戶。存款人在異地從事臨時(shí)活動(dòng)的，只能在其臨時(shí)活動(dòng)地開立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶。建筑施工及安裝單位企業(yè)在異地同時(shí)承建多個(gè)項(xiàng)目的，可根據(jù)建筑施工及安裝合同開立不超過項(xiàng)目合同個(gè)數(shù)的臨時(shí)存款賬戶。

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