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銀行存款日記賬也是各單位重要的經(jīng)濟(jì)檔案之一,在啟用賬簿時(shí),也應(yīng)按有關(guān)規(guī)定和要求填寫(xiě)“賬簿啟用表”。
銀行存款日記賬通常也是由出納員根據(jù)審核后的有關(guān)銀行存款收、付款憑證,逐日逐筆順序登記的。登記銀行存款日記賬的總的要求是:銀行存款日記賬由出納人員專(zhuān)門(mén)負(fù)責(zé)登記,登記時(shí)必須做到反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容完整,登記賬目及時(shí),憑證齊全,賬證相符,數(shù)字真實(shí)、準(zhǔn)確,書(shū)寫(xiě)工整,摘要清楚明了,便于查閱,不重記,不漏記,不錯(cuò)記,按期結(jié)算,不拖延積壓,按規(guī)定方法更正錯(cuò)賬,從而使賬目既能明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,又清晰美觀。具體要求是:
(1)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的銀行存款收、付款記賬憑證登記賬簿。
?。?)所記載的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容必須同記賬憑證相一致,不得隨便增減。
(3)要按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序逐筆登記賬簿。
?。?)必須連續(xù)登記,不得跳行、隔頁(yè),不得隨便更換賬頁(yè)和撕扯賬頁(yè)。
?。?)文字和數(shù)字必須整潔清晰,準(zhǔn)確無(wú)誤。
?。?)使用鋼筆,以藍(lán)、黑色墨水書(shū)寫(xiě),不得使用圓珠筆(銀行復(fù)寫(xiě)賬簿除外)或鉛筆書(shū)寫(xiě)。
(7)每一賬頁(yè)記完后,必須按規(guī)定轉(zhuǎn)頁(yè)。
?。?)每月月末必須按規(guī)定結(jié)賬。
上一篇:單位有哪些銀行結(jié)算賬戶
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