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出納交接手續(xù)

來源: 互聯(lián)網(wǎng) 編輯: 2011/04/28 09:29:25  字體:

  《會計法》第四十一條規(guī)定:“會計人員調(diào)動工作或離職”,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般會計人員辦理交接手續(xù)由會計機構負責人(會計主管人員)監(jiān)交;會計機構負責人(會計主管人員)辦理交接手續(xù),由單位負責人監(jiān)交,必要時主管單位可以派人會同監(jiān)交。出納人員的交接也要按會計法規(guī)定進行,出納人員在調(diào)動工作或者是離職時,要與接管人員辦理交接手續(xù),這是出納人員對工作應盡的職責,也是分清移交人員和接管人員責任的重要措施。辦好交接工作,可使會計工作前后銜接,保證會計工作的順利進行,也可以防止賬目不清,財務混亂,給不法分子造成可乘之機。

  會計工作的交接強調(diào)兩點:一是會計人員調(diào)離工作崗位必須與接管人員辦清手續(xù),二是在交接過程中要有專人負責監(jiān)交。出納的交接一般分三個階段進行:

  第一階段,交接準備。

  交接準備分六個方面:

 ?、賹⒁呀?jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務處理完畢;

 ?、趯⑸形吹怯涃~目的登記完畢,結出余額,并在最后一筆余額后加蓋出納人員名章;

  ③整理應該移交的各種資科,對未了事項和遺留問題要寫出書面說明材料;

 ?、芫幹埔平磺鍍?,將要辦理移交的賬簿、印鑒、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他物品等內(nèi)容列清;實行電算化的單位,移交人員還應在移交清冊上列明會計軟件及密碼、數(shù)據(jù)盤磁帶等內(nèi)容;

  ⑤出納賬與現(xiàn)金和銀行存款總賬核對相符,現(xiàn)金日記賬余額要與庫存現(xiàn)金一致,銀行存款日記賬金額要與銀行對賬單一致;

 ?、拊诂F(xiàn)金和銀行存款日記賬扉頁的啟用表上填寫移交日期,并加蓋名章。

  第二個階段,移交過程。

  出納人員離職前必須將本人經(jīng)管的會計工作,在規(guī)定的期限內(nèi),全部向接替人員移交清楚。接替人員應認真按照移交清冊逐項點收,具體要求是:

 ?、賻齑娆F(xiàn)金要根據(jù)日記賬余額當面點交,不得短缺,接替人員發(fā)現(xiàn)不一致或“白條抵庫”現(xiàn)象時,移交人員在規(guī)定的期限內(nèi)負責查清;

 ?、谟袃r證券要根據(jù)備查簿余額進行點收,若出現(xiàn)有價證券面額與發(fā)行價不一致時,要按賬面金額交接;

 ?、鄢黾{賬和其他會計資料必須完整無缺,不得遺漏。如有短缺,須查明原因,并在移交清冊上注明由移交人負責;

  ④銀行存款賬戶要與銀行對賬單核對一致,出納人員在辦理交接前,須向銀行申請打印對賬單,如存在有未達賬項,還需編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,調(diào)整相符;

 ?、萁咏蝗藛T按移交清冊點收應由出納人員保管的其他財產(chǎn)物資,如財務章、人名章、收據(jù)、空白支票、科目印章、支票專用章等;

 ?、迣嵭须娝慊膯挝?,交接雙方應在電子計算機上對有關數(shù)據(jù)進行實際操作,確認有關數(shù)據(jù)無誤后,方可交接。

  第三階段,交接后有關事宜。

 ?、俪黾{工作交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名蓋章,要在移交清冊上注明單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務、姓名、移交清冊頁數(shù)及需要說明的問題和意見等;

 ?、诮咏蝗藛T應繼續(xù)使用移交前的賬簿,不得擅自另立賬簿,以保證會計記錄前后銜接,內(nèi)容完整;

 ?、垡平磺鍍蕴钪埔皇饺荩唤与p方各持一份,存檔一份。

我要糾錯】 責任編輯:雨非
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