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出納工作移交前的準(zhǔn)備

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯: 2010/01/25 09:42:01  字體:

  保證出納交接工作順利進(jìn)行,出納人員在辦理交接手續(xù)前,必須做好以下準(zhǔn)備工作:

  1.已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未登記完畢的日記賬以及股票、債券等明細(xì)賬要登記完畢,并在最后一筆余額后加蓋名章。

  2.在出納賬的賬簿啟用表上填寫(xiě)移交日期,并加蓋名章。

  3.出納日記賬與現(xiàn)金、銀行存款總賬核對(duì)相符,現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)一致,銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單無(wú)誤。如有不符,要找出原因,弄清問(wèn)題,加以解決,務(wù)求在移交前做到相符。

  4.清理賬目和其他資料,移交人對(duì)該項(xiàng)收回的款項(xiàng)要盡快催收,該支付的款項(xiàng)要及時(shí)付出,各種借款要清理與核對(duì),各種現(xiàn)金票據(jù),有價(jià)證券收據(jù)、借據(jù)等要清理與整理好,文件該歸檔的要?dú)w檔,該收回的要及時(shí)收回,該移交的要整理好,各種登記部要與所登記內(nèi)容進(jìn)行核對(duì),對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。

  5.根據(jù)清理情況,將應(yīng)列入移交的內(nèi)容填制好移交清冊(cè),例如會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容。

  實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位,從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(pán)(磁帶等)及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。

 

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