港航水運(yùn)管理部門是行使航道港口建設(shè)養(yǎng)護(hù)管理、水路運(yùn)輸管理、內(nèi)河安全監(jiān)督管理、船舶檢驗(yàn)等職責(zé)的監(jiān)督管理類交通事業(yè)單位的總稱，分省、市、縣三級(jí)機(jī)構(gòu)，在財(cái)務(wù)管理上實(shí)行全省“統(tǒng)收統(tǒng)支、收支兩條線”管理，業(yè)務(wù)管理以“條”為主，人事權(quán)以屬地為主。
一、目前港航水運(yùn)管理部門在預(yù)算管理中存在的主要問(wèn)題
�。ㄒ唬┎块T預(yù)算編制沒(méi)有完整的標(biāo)準(zhǔn)定額，計(jì)劃彈性大。
我們現(xiàn)在預(yù)算編制尚未擺脫傳統(tǒng)的“基數(shù)加增長(zhǎng)”的預(yù)算編制方式，關(guān)鍵就是缺乏一套完整的支出定額體系。拿港航工作的預(yù)算來(lái)講，隨著工作思路的轉(zhuǎn)變，因?yàn)轭A(yù)算定額工作的滯后，還不能通過(guò)全面的“零基預(yù)算”的方式調(diào)整資金的支出結(jié)構(gòu)，把資金的投向轉(zhuǎn)移到最需要的方面，只能在傳統(tǒng)的“基數(shù)加增長(zhǎng)”的模式基礎(chǔ)上進(jìn)行小規(guī)模的增量調(diào)節(jié)。另外，沒(méi)有完整定額標(biāo)準(zhǔn)，也很難確定合理的支出規(guī)模，“如何保證”、“保證多少”很難做到比較客觀地加以衡量，也給預(yù)算工作帶來(lái)很大的困難。
如果預(yù)算編制不能真正符合實(shí)際開(kāi)支的需要，不能避免“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象，就不可避免地出現(xiàn)執(zhí)行中的各種問(wèn)題，計(jì)劃的隨意性大，預(yù)算漫天要價(jià)，擠占挪用，鋪張浪費(fèi)，事業(yè)任務(wù)不能順利完成。如果說(shuō)前一階段的預(yù)算改革主要的是在形式上取得了一定的效果，那么完整的支出定額標(biāo)準(zhǔn)就是下一步繼續(xù)深化改革、在預(yù)算編制的內(nèi)涵上進(jìn)行突破所亟待解決的一個(gè)突出的問(wèn)題。
�。ǘ┎块T預(yù)算編制難以做到自下而上
預(yù)算編制過(guò)程中，由于時(shí)間和傳統(tǒng)做法的影響，財(cái)政部門和業(yè)務(wù)部門之間、部門上下級(jí)之間缺乏溝通，對(duì)實(shí)際需求了解不夠。預(yù)算編制未得到有關(guān)各方面的充分研究分析和醞釀，造成該安排的項(xiàng)目沒(méi)有安排，不該安排的項(xiàng)目安排了，或者對(duì)所報(bào)項(xiàng)目的預(yù)算金額統(tǒng)統(tǒng)削減一部分。這些做法都對(duì)預(yù)算的科學(xué)性、合理性造成一定的損害，必然會(huì)影響各部門預(yù)算編制的積極性，預(yù)算管理水平難以提高。
�。ㄈ╊A(yù)算編制程序不規(guī)范、執(zhí)行率不很理想、存在不確定性。
因預(yù)算編制比較粗，許多項(xiàng)目都還沿襲了過(guò)去切塊打捆的編報(bào)辦法，沒(méi)有按要求細(xì)化到具體單位和具體項(xiàng)目。在具體執(zhí)行上存在不確定性，較難和國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)等管理制度銜接，不能起到預(yù)算管理監(jiān)督的作用。預(yù)算執(zhí)行的隨意性時(shí)有發(fā)生，當(dāng)年完不成結(jié)轉(zhuǎn)下年的項(xiàng)目較多。
（四）預(yù)算管理過(guò)程中缺乏績(jī)效考核機(jī)制
部門預(yù)算特別是項(xiàng)目支出預(yù)算尚沒(méi)有建立起有效的績(jī)效考評(píng)。對(duì)于項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程及其完成結(jié)果進(jìn)行績(jī)效考核盡管是大勢(shì)所趨，但由于普遍缺乏這方面的經(jīng)驗(yàn)，還未形成一套行之有效的管理方法，實(shí)際中存在各部門爭(zhēng)著上項(xiàng)目、多立項(xiàng)多要錢的現(xiàn)象，降低了資金的效益。
二、加強(qiáng)港航水運(yùn)管理部門預(yù)算管理的對(duì)策和建議
�。ㄒ唬┙⒁�(guī)范的資金管理體系，促進(jìn)預(yù)算管理工作科學(xué)化、規(guī)范化。首先思想上要高度重視，加強(qiáng)調(diào)查研究，增強(qiáng)預(yù)算編制工作的計(jì)劃性、預(yù)見(jiàn)性。避免“該辦的事辦不好，急辦的事辦不成”。
�。ǘ┣袑�(shí)加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理。通過(guò)制度創(chuàng)新，進(jìn)一步規(guī)范項(xiàng)目預(yù)算各環(huán)節(jié)的程序管理，規(guī)范項(xiàng)目的立項(xiàng)、評(píng)審、申報(bào)，對(duì)預(yù)算項(xiàng)目實(shí)行滾動(dòng)管理，把那些最能體現(xiàn)發(fā)展特點(diǎn)的、急辦的，不辦不行的項(xiàng)目集中起來(lái)，及時(shí)更新項(xiàng)目，保證預(yù)算項(xiàng)目滿足年度發(fā)展的新要求。
港航水運(yùn)管理部門特定經(jīng)常性專項(xiàng)項(xiàng)目：一是屬于港航基礎(chǔ)設(shè)施日常維修養(yǎng)護(hù)和港航基礎(chǔ)設(shè)施、航運(yùn)支持保障系統(tǒng)建設(shè)等單項(xiàng)工程范圍的專項(xiàng)項(xiàng)目；二是屬于未列入基本支出預(yù)算的額度較大的特定經(jīng)常性專項(xiàng)項(xiàng)目，三是屬于為完成突發(fā)性水上搜索、救助、打撈等搶險(xiǎn)任務(wù)，或?qū)ν话l(fā)性臺(tái)風(fēng)、洪水受損的港航基礎(chǔ)設(shè)施進(jìn)行修復(fù)而發(fā)生的專項(xiàng)項(xiàng)目。
港航水運(yùn)管理項(xiàng)目預(yù)算管理的基本原則是統(tǒng)籌財(cái)力，綜合預(yù)算。項(xiàng)目預(yù)算要體現(xiàn)各項(xiàng)資金統(tǒng)籌安排的要求，各單位應(yīng)根據(jù)全部港航事業(yè)資金和其他單位投入的拼盤資金來(lái)源情況，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面評(píng)估，審核確定項(xiàng)目預(yù)算預(yù)案，編制綜合預(yù)算，實(shí)行計(jì)劃管理。量力而行、擇優(yōu)立項(xiàng)，確保重點(diǎn)、兼顧一般。
1.加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理必須加強(qiáng)項(xiàng)目庫(kù)設(shè)立與管理
根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定、港航事業(yè)的總體發(fā)展戰(zhàn)略和各專項(xiàng)規(guī)劃、港航管理的統(tǒng)一要求和標(biāo)準(zhǔn)以及本航區(qū)的實(shí)際情況，提出港航水運(yùn)管理部門項(xiàng)目方案，設(shè)立項(xiàng)目庫(kù)。 項(xiàng)目庫(kù)是各級(jí)港航管理單位設(shè)立的對(duì)申請(qǐng)預(yù)算的項(xiàng)目進(jìn)行規(guī)范化、程序化管理的系統(tǒng)，由統(tǒng)一和規(guī)范的項(xiàng)目庫(kù)報(bào)表、項(xiàng)目申報(bào)文本、其它相關(guān)材料構(gòu)成。其設(shè)置原則是統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一建庫(kù)、分層管理。項(xiàng)目庫(kù)設(shè)立分兩個(gè)層次：備選庫(kù)、初審庫(kù)，實(shí)行項(xiàng)目滾動(dòng)預(yù)算。列入項(xiàng)目庫(kù)的項(xiàng)目按項(xiàng)目時(shí)間分為上年延續(xù)項(xiàng)目、上年結(jié)轉(zhuǎn)備選項(xiàng)目和當(dāng)年新增項(xiàng)目。上年延續(xù)項(xiàng)目是指以前年度預(yù)算批復(fù)確認(rèn)的本年度預(yù)算中繼續(xù)安排的項(xiàng)目。上年結(jié)轉(zhuǎn)備選項(xiàng)目是指上年度預(yù)算未安排、供本年度預(yù)算選擇安排的項(xiàng)目。當(dāng)年新增項(xiàng)目是指本年度新增的供預(yù)算選擇安排的項(xiàng)目。各單位在提出項(xiàng)目方案后，應(yīng)編制統(tǒng)一制發(fā)的項(xiàng)目庫(kù)報(bào)表和項(xiàng)目申報(bào)文本，設(shè)立各自的項(xiàng)目庫(kù)備選子庫(kù)，作為上報(bào)項(xiàng)目的依據(jù)。項(xiàng)目申報(bào)文本包括“項(xiàng)目申報(bào)書”及申報(bào)書所需必要附件資料，項(xiàng)目申報(bào)文本必須填列清楚齊全。各單位應(yīng)對(duì)本單位及所屬單位提出的項(xiàng)目進(jìn)行篩選、分類、排序和可行性論證，并將選定的項(xiàng)目作為各自的初審子庫(kù)逐級(jí)上報(bào)。
2.加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理必須加強(qiáng)項(xiàng)目申報(bào)管理
報(bào)送的申報(bào)材料包括項(xiàng)目申報(bào)文本和有關(guān)的單項(xiàng)工程前期工作資料等其它材料；申報(bào)的項(xiàng)目包括上年延續(xù)項(xiàng)目、上年結(jié)轉(zhuǎn)備選項(xiàng)目和當(dāng)年新增項(xiàng)目。當(dāng)年新增項(xiàng)目必須填寫項(xiàng)目申報(bào)文本；上年延續(xù)項(xiàng)目和上年結(jié)轉(zhuǎn)備選項(xiàng)目，項(xiàng)目計(jì)劃及項(xiàng)目預(yù)算沒(méi)有變化的，各單位應(yīng)當(dāng)在項(xiàng)目預(yù)算總報(bào)告中予以說(shuō)明；項(xiàng)目計(jì)劃及項(xiàng)目預(yù)算發(fā)生變化的，需重新填寫項(xiàng)目申報(bào)文本；項(xiàng)目庫(kù)中需列入下年度預(yù)算的“當(dāng)年新增項(xiàng)目”， 按照規(guī)定的時(shí)間報(bào)送申報(bào)材料，其內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。申報(bào)程序，根據(jù)年度財(cái)力狀況及項(xiàng)目安排的原則和重點(diǎn)，將項(xiàng)目預(yù)算控制參考數(shù)分解給各市；各縣（市）港航水運(yùn)管理部門從縣級(jí)項(xiàng)目庫(kù)備選子庫(kù)中選取項(xiàng)目，列入縣級(jí)項(xiàng)目庫(kù)初審子庫(kù)；各市對(duì)所屬單位上報(bào)并列入市級(jí)項(xiàng)目庫(kù)備選子庫(kù)的各類項(xiàng)目，在航區(qū)內(nèi)部重新逐一進(jìn)行審核、篩選、分類、排序，列入市級(jí)項(xiàng)目庫(kù)初審子庫(kù)，并經(jīng)綜合平衡后編制全市港航水運(yùn)管理部門項(xiàng)目建議預(yù)算。
3.加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理必須加強(qiáng)項(xiàng)目審核管理
項(xiàng)目審核內(nèi)容主要包括：形式審核：申報(bào)材料是否符合規(guī)定的填報(bào)要求，相關(guān)材料是否齊全等；內(nèi)容審核：申請(qǐng)項(xiàng)目是否符合有關(guān)專項(xiàng)規(guī)劃等，立項(xiàng)依據(jù)是否真實(shí)可靠，項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否重漏預(yù)算，項(xiàng)目預(yù)算是否合理等。
4.加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理必須加強(qiáng)項(xiàng)目核定與實(shí)施管理
按照核定的項(xiàng)目預(yù)算組織項(xiàng)目實(shí)施，項(xiàng)目預(yù)算一經(jīng)核定，原則上不得調(diào)整，預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中發(fā)生項(xiàng)目終止、撤銷、變更、追加預(yù)算的，必須按照港航水運(yùn)管理部門項(xiàng)目預(yù)算管理規(guī)定的程序辦理。按有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)項(xiàng)目的組織實(shí)施，并嚴(yán)格按規(guī)定撥付、支用項(xiàng)目資金，對(duì)外單位承接的項(xiàng)目，應(yīng)按有關(guān)招投標(biāo)規(guī)定執(zhí)行，沒(méi)有規(guī)定的，原則上應(yīng)組織兩家及其以上承包商競(jìng)價(jià)。項(xiàng)目實(shí)施單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算，從嚴(yán)監(jiān)管工程結(jié)算費(fèi)用，其中支付給外單位的費(fèi)用，涉及質(zhì)量承諾或期后服務(wù)的，應(yīng)保留不低于5%的尾款。對(duì)因勘測(cè)、設(shè)計(jì)、施工等原因形成的工程變更損失，工程質(zhì)量、安全事故損失，應(yīng)及時(shí)界定各方責(zé)任，在未界定前，不得支付費(fèi)用。項(xiàng)目實(shí)施管理單位在與施工企業(yè)進(jìn)行結(jié)算前，必須對(duì)工程決算進(jìn)行審計(jì)。
5.加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理必須加強(qiáng)項(xiàng)目竣工決算管理
在竣工驗(yàn)收前，應(yīng)按規(guī)定辦理竣工財(cái)務(wù)決算，并建立完善項(xiàng)目?jī)?nèi)部資金及檔案管理制度，真實(shí)、完整、全面、及時(shí)反映資金運(yùn)作過(guò)程。
項(xiàng)目資金的節(jié)超支，按“超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的原則進(jìn)行管理。無(wú)特殊原因造成超預(yù)算的，由項(xiàng)目實(shí)施（管理）單位自行負(fù)擔(dān)；實(shí)際數(shù)與預(yù)算相比，差異金額較小的，全部項(xiàng)目節(jié)超資金相抵后，留存項(xiàng)目實(shí)施單位，經(jīng)省港航管理局批準(zhǔn)后可用于彌補(bǔ)同類項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)缺口，但不得將其用于彌補(bǔ)日常經(jīng)費(fèi)不足；單項(xiàng)項(xiàng)目結(jié)余資金超過(guò)批準(zhǔn)預(yù)算10%（或絕對(duì)金額大于10萬(wàn)元）的，作為下年度預(yù)算資金來(lái)源重新安排使用。
6.加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理必須加強(qiáng)項(xiàng)目監(jiān)督與考核管理
計(jì)劃財(cái)務(wù)部門在單項(xiàng)工程資金的運(yùn)作過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)有違反國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律、實(shí)施計(jì)劃外單項(xiàng)工程、擅自改變工程內(nèi)容、擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)、違反合同條款規(guī)定、結(jié)算手續(xù)不完備、結(jié)算憑證不合規(guī)、支付審批程序不規(guī)范等情況的，應(yīng)停止支付工程資金，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)或上級(jí)報(bào)告，請(qǐng)求作出處理。 省、市港航水運(yùn)管理部門在對(duì)所屬單位進(jìn)行監(jiān)督檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)單項(xiàng)工程資金運(yùn)作有違反國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律、預(yù)算管理、資金管理等行為的，應(yīng)督促其限期整改，并根據(jù)實(shí)際情況分別作出扣減年度投資計(jì)劃，取消項(xiàng)目計(jì)劃、暫�；蛲Ｖ官Y金撥付，追究責(zé)任人責(zé)任等處理。
7.加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理必須加強(qiáng)項(xiàng)目資金的撥付管理
項(xiàng)目資金的撥付通過(guò)省交通部門撥付的資金，按原渠道逐級(jí)進(jìn)行申領(lǐng)、撥付，申領(lǐng)單位應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算、單項(xiàng)工程進(jìn)度、合同或協(xié)議以及“港航單項(xiàng)工程用款申請(qǐng)表”申領(lǐng)資金，撥付單位應(yīng)嚴(yán)格根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算、項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度、用款申請(qǐng)表和相關(guān)附件進(jìn)行審核后撥付資金。
�。ㄈ┘訌�(qiáng)各項(xiàng)預(yù)算定額標(biāo)準(zhǔn)的研究制定工作，推進(jìn)預(yù)算“定員定額”管理改革的步伐。各類預(yù)算定額是編制部門預(yù)算的基礎(chǔ)和依據(jù)，要注意結(jié)合經(jīng)費(fèi)支出特點(diǎn)和規(guī)律，制定各項(xiàng)具體支出的定額標(biāo)準(zhǔn)，增強(qiáng)預(yù)算編制的規(guī)范性、科學(xué)性，從而建立全面、細(xì)化、規(guī)范、透明的部門預(yù)算管理體系。
�。ㄋ模┻M(jìn)一步轉(zhuǎn)換角色，選準(zhǔn)定位，把財(cái)務(wù)的控制監(jiān)督職能作用發(fā)揮好。財(cái)會(huì)人員要及時(shí)調(diào)整工作方向和重點(diǎn)，從過(guò)去習(xí)慣于記賬、算賬、報(bào)賬的傳統(tǒng)管理模式中“跳”出來(lái)，把工作重心放在如何審核各類用款計(jì)劃的合理、合法性上，切實(shí)把好各類支出關(guān)。
（五）建立預(yù)算管理過(guò)程中績(jī)效考核機(jī)制，指定強(qiáng)制性的獎(jiǎng)罰制度，對(duì)年末未完成的部分項(xiàng)目資金在下年安排預(yù)算時(shí)按一定的比例扣減由省局統(tǒng)一調(diào)整安排。
�。�(shù)立以增強(qiáng)理財(cái)能力，提高綜合效益為目標(biāo)的現(xiàn)代理財(cái)觀念。增強(qiáng)理財(cái)能力的關(guān)鍵，一方面是如何最大限度地廣開(kāi)財(cái)源，做大資金規(guī)模；另一方面是如何合理配置、調(diào)度使用資金。核心是做到科學(xué)理財(cái)、依法理財(cái)、節(jié)約理財(cái)和廉潔理財(cái)。兩者結(jié)合，使資金發(fā)揮出最大的效益。
（七）預(yù)算審計(jì)監(jiān)督向資金運(yùn)行全過(guò)程轉(zhuǎn)變的措施
為保證各類重點(diǎn)項(xiàng)目的順利實(shí)施和資金安全，要采取切實(shí)可行的措施，做好審計(jì)監(jiān)督工作，改變過(guò)去事后審計(jì)，監(jiān)督不到位的現(xiàn)象。加大對(duì)市、縣事業(yè)資金的審計(jì)監(jiān)督，做到資金監(jiān)管重心下移；加大對(duì)以前年度事業(yè)資金使用情況實(shí)行追蹤審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，做到資金監(jiān)管關(guān)口前移。切實(shí)做到“四個(gè)結(jié)合”，即：資金使用與工程項(xiàng)目相結(jié)合，確保資金真正用到工程項(xiàng)目上；資金使用與各項(xiàng)規(guī)章制度相結(jié)合，確保各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)步入制度化、法制化軌道；資金使用與責(zé)任相結(jié)合，增強(qiáng)資金使用者的責(zé)任感；資金使用與審計(jì)監(jiān)督相結(jié)合，確保資金撥付到哪里，審計(jì)監(jiān)督跟到哪里。逐步推行重大建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作。加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督考核，在搞好內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)的基礎(chǔ)上，積極推行項(xiàng)目效益審計(jì)、內(nèi)控系統(tǒng)評(píng)價(jià)審計(jì)，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性，增強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的監(jiān)管，樹(shù)立成本意識(shí)、效益意識(shí)，實(shí)行資金使用的全程控制。通過(guò)采取各項(xiàng)有效措施，確保港航事業(yè)資金的安全。
