貨幣資金以及可以在一年或超過(guò)一年的一個(gè)正常經(jīng)營(yíng)周期內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金、售或消耗的其他資產(chǎn)。經(jīng)營(yíng)周期是企業(yè)從支付現(xiàn)金、購(gòu)買存貨開(kāi)始，經(jīng)過(guò)加工，出售存貨，到收回應(yīng)收賬款、取得現(xiàn)金為止所需要的平均，大多數(shù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)周期都有一年以內(nèi)，少數(shù)企業(yè)如林場(chǎng)、醉酒等的經(jīng)營(yíng)周期超過(guò)一年。
流動(dòng)資產(chǎn)包括五類貨幣資金、短期投資、應(yīng)收項(xiàng)目、存貨、預(yù)付項(xiàng)目，但具有專門用途的貨幣資金不能視為流動(dòng)資產(chǎn)。
流動(dòng)資產(chǎn)中一些項(xiàng)目極易被操縱。如：確認(rèn)收入不僅影響企業(yè)的盈利能力，也會(huì)影響應(yīng)收賬款的規(guī)模；管理費(fèi)用是計(jì)入存貨還是計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用，既影響存貨規(guī)模，也影響毛利和盈利能力。所以，企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)最能體現(xiàn)權(quán)責(zé)發(fā)生制的影響。
流動(dòng)資產(chǎn)是聯(lián)系益表和現(xiàn)金流量表的紐帶。應(yīng)收賬款的增加表明有一部分收入末收到現(xiàn)金，兩者差額越大，利潤(rùn)的質(zhì)量越差；存貨增加表明有一部分存貨未加工未出售，存貨急劇增加表明現(xiàn)金用于存貨但卻未能從出售存貨中收回。
理解流動(dòng)資產(chǎn)的變化是理解企業(yè)全部經(jīng)營(yíng)的關(guān)鍵。因?yàn)橛纱丝梢粤私庀懔系馁|(zhì)量、現(xiàn)金流量的來(lái)源和方向，預(yù)期未來(lái)現(xiàn)金流量的規(guī)模、時(shí)間和不確定性。
