企業(yè)日常經(jīng)營周轉(zhuǎn)的資金，相當于流動資產(chǎn)，是我國廣為流轉(zhuǎn)的名詞。有時也單指貨幣資金或現(xiàn)鈔，如借入流動資金；當面臨流動資金不足而又存在產(chǎn)品積壓時，此時的流動資金也就是指貨幣資金。
計劃經(jīng)濟體制下的會計制度中，盡管使用了一些資產(chǎn)名詞，如固定資產(chǎn)、定額流動資產(chǎn)等，但未建立嚴格的概念，也沒有嚴格的流動資產(chǎn)概念。資金平衡表中的定額流動資產(chǎn)并未涵蓋貨幣資金、發(fā)出商品、應收賬款等項目，而是用流動資金的概念來表達這些內(nèi)容。
流動資金包括生產(chǎn)資金、儲備資金、成品資金、結算資金等。生產(chǎn)是企業(yè)在生產(chǎn)階段所占用的資金，包括在產(chǎn)品和自制半成品，待攤費用也包括在內(nèi)。儲備資金是企業(yè)在儲備階段所占用的資金，包括庫存的原料及主要材料、輔助材料、燃料、包裝物、修理用備件以及在庫和用的低值易耗品等，還包括在途材料所占用的資金。成品資金是占用在企業(yè)產(chǎn)品成品上的資金，包括產(chǎn)成品和外購商品。結算是處于結算過程的資金，如應收銷貨款等。
