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什么是現(xiàn)金流量表?
現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表?,F(xiàn)金流量表以現(xiàn)金的流入和流出反映企業(yè)在一定期間內(nèi)的經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的動(dòng)態(tài)情況,反映企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的全貌,表明企業(yè)獲得現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物(除特別說明外,以下所稱的現(xiàn)金均包括現(xiàn)金等價(jià)物)的能力。依據(jù)財(cái)政部的《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定,現(xiàn)金流量表包括兩個(gè)部分:第一部分是提供企業(yè)一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金收支詳細(xì)資料的現(xiàn)金流量信息的報(bào)表,即直接法下編制的現(xiàn)金流量表;第二部分是“補(bǔ)充資料”部分,主要提供不涉及現(xiàn)金流量的重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)和提示凈利潤和經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量關(guān)系的報(bào)表,即間接法下編制的現(xiàn)金流量表。其基本格式與內(nèi)容如表5-11所示。
表5-11 現(xiàn)金流量表
編制單位: 年度 單位:元
項(xiàng) 目 |
行次 |
金額 |
一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量: |
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銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 |
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收到的稅費(fèi)返還 |
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收到的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 |
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現(xiàn)金流入小計(jì) |
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購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 |
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支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 |
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支付的各項(xiàng)稅費(fèi) |
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支付的其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 |
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現(xiàn)金流出小計(jì) |
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經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 |
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二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量: |
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收回投資所收到的現(xiàn)金 |
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取得投資收益所收到的現(xiàn)金 |
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處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額 |
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收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 |
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現(xiàn)金流入小計(jì) |
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購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 |
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投資所支付的現(xiàn)金 |
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支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 |
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現(xiàn)金流出小計(jì) |
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投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 |
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三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量: |
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吸收投資所收到的現(xiàn)金 |
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借款所收到的現(xiàn)金 |
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收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 |
||
現(xiàn)金流入小計(jì) |
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償還債務(wù)支付的現(xiàn)金 |
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分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 |
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支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金 |
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現(xiàn)金流出小計(jì) |
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籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 |
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四、匯率變動(dòng)對現(xiàn)金的影響 |
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五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 |
補(bǔ)充資料 |
行次 |
金額 |
1、將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量: |
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凈利潤 |
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加:計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 |
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固定資產(chǎn)折舊 |
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無形資產(chǎn)攤銷 |
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長期待攤費(fèi)用攤銷 |
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待攤費(fèi)用減少(減:增加) |
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預(yù)提費(fèi)用增加(減:減少) |
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處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減:收益) |
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固定資產(chǎn)報(bào)廢損失 |
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財(cái)務(wù)費(fèi)用 |
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投資損失(減:收益) |
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遞延稅款貸項(xiàng)(減:借項(xiàng)) |
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存貨的減少(減:增加) |
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經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(減:增加) |
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經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減:減少) |
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其他 |
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經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 |
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2、不涉及現(xiàn)金收支的投資和籌資活動(dòng): |
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債務(wù)轉(zhuǎn)為資本 |
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一年內(nèi)到期的可轉(zhuǎn)換公司債券 |
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融資租入固定資產(chǎn) |
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3、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加情況: |
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現(xiàn)金的期末余額 |
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減:現(xiàn)金的期初余額 |
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加:現(xiàn)金等價(jià)物的期末余額 |
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減:現(xiàn)金等價(jià)物的期初余額 |
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現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 |
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